文档介绍：客户: 签名日期
项目:固定资产及累计折旧审计程序编制人索引号 C19-1
截至日: 复核人页次
一、审计目标
1、确定固定资产是否存在;
2、确定固定资产是否归被审计单位所有;
3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整;
4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当;
5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确;
6、确定固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、核对固定资产及累计折旧明细帐与总帐余额是否相符;
2、获取或编制本年度固定资产增减变动明细表,检查增加固定资产
的计价是否正确,手续是否完备;对已交付使用但未办理竣工结算手
续的固定资产,检查其是否已估计入帐,并按规定计提折旧;检查资
本性支出与收益性支出的划分是否恰当;检查减少的固定资产是否经
授权批准,是否正确及时入帐;
3、实地抽查部分新增固定资产,确定其是否实际存在;
4、抽查有关使用权证明文件,确定固定资产是否归被审计单位所有;
5、复核固定资产保险范围,数额是否足够;
6、获取租入(含融资租入)、租出固定资产相关的证明文件,并检
查其会计处理是否正确;
7、检查年度内未使用、不需用固定资产状况及起始时间,并作出记
录;
8、了解并确认固定资产折旧政策,计算复核本年度折旧的计提是否
正确;
9、检查涉及固定资产购置约定的资本性支出;
10、验明固定资产及累计折旧是否已在资产负债表上确定披露。
客户: 签名日期
项目:固定资产及累计折旧审计程序编制人索引号 C19-1
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一、审计目标
1、确定固定资产是否存在;
2、确定固定资产是否归被审计单位所有;
3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整;
4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当;
5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确;
6、确定固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。
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一、审计目标
1、确定固定资产是否存在;
2、确定固定资产是否归被审计单位所有;
3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整;
4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当;
5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确;
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一、审计目标
1、确定固定资产是否存在;
2、确定固定资产是否归被审计单位所有;
3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整;
4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰