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授权审批管理制度
目录
第一章 总则 1
第二章 授权审批的基本原则 1
第三章 授权审批的范围及权限 2
第四章 审批和审核的程序 2
第五章 审批和审核的责任承担 2
第六章 监督检查 3
第七章 附则 3
总则
,合理授权,提高工作效率,明确授权的原则、范围、权限及责任,根据国家相关法规和公司运营情况,特制定本制度。
。
。
,对董事会授权其行使的经营管理权限再次分解、下放,赋予各级管理人员代表其处理具体经营管理事务的决定权,以提高公司经营管理效率。
授权审批的基本原则
坚持授权的范围和深度与公司内部控制的建立健全程度及管理人员的控制水平相匹配的原则;
坚持根据公司的经营管理变化情况适时调整授权的原则,兼顾相对稳定和持续优化;
坚持授权与授责相结合, 授权与监督相结合,有权必有责,违规必追究的原则。
,明确相关部门和岗位的职责权限,确保授权审批的不相容岗位相互分离、制约和监督。
:
审批;
业务经办;
保管;
审核与会计记录;
稽核。
。经办人员应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务,经办人员有权拒绝办理,并应及时向审批人的上级授权部门报告。
。审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项,其经办的经济业务事项,应当由其上级审批;各下属分子公司总经理为经济业务事项经办人的,应当由总部总经理审批。
审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则:一般情况下,审批层次一般不超过四层:
公司总部的审批层次为:部门经理、总监、总经理;
分子公司的审批层次为:部门经理、总经理、总部财务总监或总部总经理(如果超出子公司总经理的权限)。
授权审批的范围及权限
,包括预算内的经营支出、固定资产购置、销售管理、人事任免、薪酬福利事项、研发技术开支以及预算外支出等。
:
审批:指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。
审核:指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案,审核经济事项的审批是否符合流程的规定,各级审批人是否符合审批权限,经办人员是否在授权范围内办理业务。
,并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围,并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。
总部财务总监应对公司以及各分子公司发生的所有经济业务事项予以审核,但可以根据审核业务量大小和相关专业会计人员的能力,授权给相应的专业会计人员代为审核,并确定各核人员的审核权限及审核限额。
、领用、发出、盘点以及损失处理