文档介绍：财务管理制度
第一节总则
第一条为了加强公司财务管理工作,规范财务收支行为,统一报销程序及规定,合理调度资金和提高资金使用效率,严格控制费用,根据国家有关法律、行政法规及公司的规定,特制定本办法。
第二条员工应本着“高效”、“节约”的原则处理公司各项事务,有计划、有控制地安排各项开支。
第二节会计核算基本原则
第三条公司的会计核算按照国家规定的会计制度进行处理。
第四条记账方法:借贷记账法。
第五条核算基础:权责发生制。
第六条记账本位币:人民币。
第七条会计核算方法前后各期应当保持一致,未经合伙人会议同意不得随意变更。
第八条固定资产折旧年限
一、房屋、建筑物 20年
二、机器、机械和其他生产设备 10年
三、交通运输设备 8年
四、电子设备、电脑、办公及文字处理设备 3年
第九条财务部门要定期和不定期的进行财产清查工作,确保公司财产安全完整及帐实相符,提高公司资产使用效率。如果发生财产盘盈或盘亏,应及时查明原因,并按规定程序报批后处理。
第三节货币资金管理
第十条经营中取得的各项收入必须及时入账,任何人不得以任何理由或形式截流、挪用。
第十一条资金的使用必须严格按照规定的签批权限。
第十二条现金收支管理:
一、金额在1000元以上的支出,原则上使用支票支付,特殊情况经总经理同意后,可支付现金;
二、为确保现金安全,同时又不影响现金的合理使用,库存现金一般不超过公司三天的日常零星开支,超过部分应及时送存银行;
三、每笔现金收支必须根据审核无误的原始凭证办理,并及时登记入账,任何人均不得以未经批准或不符合财务规定的票据、白条等充抵现金,更不能挪用现金。财务负责人应当对出纳库存现金随时进行抽查,确认是否相符并做好抽查记录。
四、库存现金必须做到日清月结,账实相符,发现问题要及时查明原因并予以纠正,给公司造成损失的,责任人应承担赔偿责任。
第十三条支票管理:
一、现金支票和转账支票由公司出纳根据用量到开户银行购买,同时做好登记和保管工作;
二、为加强内部控制及审核程序,严禁让一人保管签发支票的所有印章,财务专用章由财务负责人保管,法人章和支票由出纳保管;
三、出纳员应及时、正确登记各项收支业务,及时反映银行存款余额,定期与银行对账并编制银行存款余额调节表,保证账账相符、账实相符;
四、严禁将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用
第十四条采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的,应严格遵守《票据法》和银行的有关规定。
第四节会计档案管理
第十五条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同、纳税申报表、银行对账单及与生产经营管理有关的其他资料。
第十六条财务应设置专人负责保管会计档案,定期将会计档案按类别和顺序进行整理、装订、立卷及登记。
第十七条会计档案保管期满需要销毁时,由档案管理人员提出意见,经财务负责人初步审查后,报公司总经理批准后执行;需报合伙人会议或者国家有关行政部门批准的,按照有关规定执行。
第二十一条会计档案除总经理和执行总经理外,不得让财务以外的任何人查询翻看,特殊情况需征得总经理同意;
第二十二条会计人员因工作变动,会计档案需要移交的,必须办理交接手续,并由监督人、移交人、接收人签字。
第五节费用管理体制
第二十三条日常费用主要包括办公及劳保用品、通讯费、水电