文档介绍：平衡计分卡与仪表盘系统

曹翊
2002 年 11 月

数据仓库之路原创资料

平衡计分卡与仪表盘系统

在中国加入世界贸易组织之后,金融市场逐步对外开放,金融体制逐步与国际接轨,国内金
融企业面临着越来越大的竞争压力,制定正确有效的运营策略是在激烈的竞争中制胜的关
键,在风云变换的金融市场,正确的运营策略依赖于金融企业把握信息的能力。
金融企业天然的产业特点,资本密集、经营风险多样、信息化程度高、服务品质要求高、与
政策面关联紧密等,使得他们在运营中对信息的依赖程度更高,在当前变动的市场环境中,
传统的信息提供手段已经无法满足金融企业各阶层领导的信息需求。金融行业数据仓库系统
正是在这样的背景下获得了长足的发展。目前大部分金融数据仓库系统还停留在以平台建设
为主的初级阶段,如何在这个基础平台之上构筑业务分析应用系统,充分发挥数据的威力,
真正提升金融企业的决策水平是当务之急。基于数据仓库的金融行业业务分析应用有很多种
类型,比如风险控制、信贷质量管理、分析型客户关系管理、大客户业务分析等,其中仪表
盘系统是专门为企业各级领导和业务人员构造的新型决策支持应用,它整合各种企业信息
源,为用户提供个性化信息支持。仪表盘系统为企业各级领导和业务人员提供最关心的业务
信息,就衡计分卡概念有着紧密的关联。
一、平衡计分卡的基本概念
“没有衡量就没有管理”,工业经济时代,对企业运营的绩效评估是以财务指标为主,在新
的经济环境下,企业的成长能力受到越来越多的关注,传统的财会衡量体系对企业的评价是
不全面的,企业必须通过在客户、供应商、员工、企业流程、技术和革新等方面的投入,获
得长期发展的动力。
上世纪 90 年代初,哈佛商学院的 Rober Kaplan 和诺朗诺顿研究所所长 David Norton 发展出
一种全新的企业绩效管理方法:平衡计分卡。该方法打破了传统的只注重财务指标的业绩管
理方法。平衡计分卡认为,传统的财务会计模式只能衡量过去发生的事情(落后的结果因素),
但无法评估企业前瞻性的投资(领先的驱动因素),企业应从四个角度审视自身业绩:学习
与成长、业务流程、顾客、财务,它弥补了传统绩效评估方法的不足。截至 1998 年,60%
的《财富》1000 企业和世界最大的 300 家银行中的约 60%都采用了平衡计分卡作为绩效评
估手段,在很多成功的案例中,平衡计分卡已经超越了绩效管理的范畴,而成为企业管理和
运营的核心。
每一个企业都有自己的战略目标,但只有当战略目标与企业内外每个人的工作联系在一起,
才能真正得到贯彻和实现,平衡计分卡把战略目标转换为具体的目标和衡量方法,它在企业
的短期和长期利益之间、财务与非财务指标间、领先和落后的业务层面以及企业内部与外部
之间寻求平衡状态,如下图所示,
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平衡计分卡与仪表盘系统

——财务方面
财务方面概括反映企业过去的业绩,主要指标包括:营业利润、投资回报率、现金流量、存
款总额、呆坏账比例等。
——客户方面
客户方面体现顾客对企业的认可程度,主要包括客户的满意程度、客户保持、新增客户、客
户盈利能力等。主