文档介绍：基础会计常见会计分录精装版
购买过程:
1、购进材料,材料未入库
借:材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(付款或支票)
或:应付票据(商业汇票)
应付账款(款未付)
2、材料入库
借:原材料——XX材料
贷:材料采购
生产过程
1、从仓库领用材料
借:生产成本——A产品(A产品领用材料)
——B产品(B产品领用材料)
制造费用(车间一般性耗用材料)
管理费用(管理部门领用材料)
贷:原材料——XX材料
2、计算(结转)本月工资
借:生产成本—A产品(A产品工人工资)
B产品(B产品工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员)
应付职工薪酬-----福利费(医务人员工资)
贷:应付职工薪酬----工资
3、按工资总额的比例提取职工福利费
借:生产成本——A产品(A产品工人工资提福利费)
——B产品(B产品工人工资提福利费)
制造费用(车间管理人员工资提福利费)
管理费用(厂部管理部门人员、医务人员工资提福利费)
贷:应付职工薪酬-----福利费
4、从银行提取库存现金,备发工资
借:库存现金
贷:银行存款
5、以库存现金发放职工工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
6、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)
借:待摊费用
贷:银行存款
7、摊销(或分摊)保险费等
借:管理费用(或制造费用)
贷:待摊费用
8、计提(或预提)银行短期借款利息
借:财务费用
贷:预提费用
9、支付本季度短期借款利息
借:预提费用(前两个月已预提的利息)
财务费用(本月的利息)
贷:银行存款(支付的利息)
10、计提本月固定资产折旧
借:制造费用(车间设备折旧)
管理费用(厂部固定资产折旧)
贷:累计折旧
11、职工报销药费
借:应付福利费(在职职工)
管理费用(退休人员)
贷:库存现金
12、用库存现金购买办公用品
借:管理费用(管理部门办公用)
制造费用(车间办公用)
贷:库存现金
13、出差人员借支差旅费
借:其他应收款——XX
贷:库存现金
14、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)
借:管理费用(或制造费用/销售费用)(报销的金额)
库存现金(退回的款项)
贷:其他应收款——XX(原借支金额)
15、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)
借:管理费用(或制造费用)(报销的金额)
贷:其他应付收款—XX (原来借支的金额)
库存现金(补足的库存现金)
16、月末,分配并结转制造费用
借:生产成本——A产品
——B产品
贷:制造费用
17、月末,结转完工入库产品成本
借:库存商品——XX产品
贷:生产成本——XX产品
销售过程
1、销售产品,取得收入
借:银行存款(收到支票或存款存入银行)
或:应收票据(收到商业汇票)
或:应收账款(未收到款项)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续
借:应收账款——XX单位
贷:主营