文档介绍：内部审计制度
第一章总则
第一条为了规范集团内部审计工作,加强内部控制,保障集团经营活动稳定、健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其他相关法律法规,结合集团实际情况制定本制度。
第二条本制度适用于集团本部及所属公司。
第三条集团内部审计工作,在董事会的直接领导下,由集团总裁分管,审计监察部负责组织实施。
第四条内部审计工作应坚持监督与服务并重,通过对经营管理活动中制度的执行进行监督,为集团的经营发展、效益提升提供服务。
第二章审计范围
第五条审计监察部对集团本部及所属公司的下列事项进行审计:
(一)对财务预(决)算、财务经营状况、财务收支及其有关的经济活动进行审计。
(二)对资金的管理和使用情况进行审计。
(三)对内部控制制度的健全性、有效性及执行情况进行监督检查。
(四)对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。
(五)对工程项目的概(预)算的执行,建设成本的真实性进行审计。
(六)对中高层管理人员的经济责任进行审计。
(七)对严重违反公司制度,侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专项审计。
(八)集团领导要求办理的其他审计事项。
第三章内审机构的职责和权限
第六条审计监察部的职责是:
(一)按照有关法律、法规和集团领导的要求,起草内部审计规章制度等,经董事会批准后实施。
(二)制定年度审计计划,组织实施例行内部审计及经济责任审计,并报告审计结果。
(三)根据集团领导的要求实施专项审计。
(四)参与公司内部控制制度的建设,对内审中发现的制度缺陷提出改进建议。
第七条审计监察部的主要权限是:
(一)根据内部审计工作的需要,要求有关单位、部门按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、
会计报表和其他有关文件、资料。要求所属公司将其规章制度、薪酬绩效考核方案、营销政策、重大合同等向审计监察部进行备案。
(二)参加有关会议,召开与审计事项有关的会议。
(三)检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件,现场勘查实物。
(四)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料,对集团本部及所属公司的电脑系统拥有日常查询的权限。
(五)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料。
(六)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时制止决定。
(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料,经总裁批准,有权予以暂时封存。
(八)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。
(九)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。
(十)对积极配合审计工作的单位和人员,给予通报表扬并向集团提出奖励的建议。
第四章内部审计的依据
第八条审计监察部进行内部审计的依据如下:
(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度,董事会决议。
(三)公司经营方针、计划、目标。
(四)经营责任单位的经营责任制度、目标责任书及合同。
(五)公司根据实际情况制定的各种经营管理政策及措施。
第五章审计程序
第九条例行审计程序
(一)审计监察部根据风险状况、管理需要及审计资源的配置情况,拟订审计计划,经集团领导批准后实施。
(二)内