文档介绍：第四章存款业务的核算
吸收存款是商业银行的基本职能,是商业银行的主要业务活动之一,即负债业务。商业银行作为一个信用机构,是以增加负债来增加资产的,没有存款就没有贷款。加强存款业务的核算,对于有效吸收社会闲散资金,满足社会再生产和流通对资金的需要,具有重要的意义。
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第一节存款业务概述
一、存款的种类
银行存款可以按不同的标准划分为不同种类。按经济主体不同分类主要有以下几种:
1、企业存款。指工商企业在银行帐户上的存款。
2、储蓄存款。指城乡居民把闲余资金存入银行的存款。
3、财政性存款。指国家机关、团体、事业单位、部队等机构的存款。
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另外,存款按存取期限,还可分为活期存款和定期存款两种。
活期存款指随时可以存取的存款,定期存款指存入款项后必须到一定日期才能提取的存款。
前述企业存款按期限也可分为活期存款和定期存款;储蓄存款也可分为活期储蓄存款和定期储蓄存款。
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二、存款业务的核算要求
1、努力使社会闲散资金集中于银行,维护和尊重存户对存款资金的自主权益。
2、正确使用帐户,加强柜面监督。
3、充分发挥银行会计核算、反映和监督的功能,提高服务质量。
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第二节单位存款业务的核算
一、单位存款帐户的管理
单位向银行存款,必须在银行开立存款帐户。存款帐户按用途可分为以下几种:
1、基本存款帐户。它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要的帐户。有关现金的支取和发放工资只能在基本帐户办理。按人民银行的规定,每一单位只能向银行开立一个基本帐户。
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2、一般存款帐户。它是存款人在基本帐户以外的其他银行办理转帐结算、借款转存和现金缴存的帐户。它可以是存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户或因贷款需要而开立的。该帐户不能支取现金。
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3、临时存款帐户。它是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。它一般是存款人在外地开立的,该帐户可以办理转帐结算和办理现金收付。
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4、专用存款帐户。它是存款人因特殊资金用途而需要开立的帐户。比如基本建设资金户,用于专项存储基本建设项目的投资费用,固定资产更新改造资金户,用于技术改造设备更新的专项支出。
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单位向银行申请开立存款帐户,须填写开户申请书,并提交营业执照等文件,机关团体应持有关部门的证件,连同盖有单位公章及有权签章人名章的印鉴卡一并送交银行。
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为加强帐户管理,单位存款帐户实行双向选择的原则,开立基本存款帐户必须有人民银行当地分支机构核发的开户许可证,一个单位只能开设一个基本存款帐户,商业银行对各单位开立、撤消帐户,必须及时向当地人民银行报告,人民银行要建立帐户管理数据库,加强帐户管理。
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