文档介绍：教材内容类别
具体内容
分值比重
基础理论
税法概论、国际税收协定
3%
实体法(共16个税种)
流转税法(4个税种)
增值税法、消费税法、营业税法、关税法
34%
资源、财产、行为等税法(10个税种)
城市维护建设税法、资源税法、土地增值税法、房产税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、印花税法、契税法、车辆购置税法、车船税法。
25%
所得税法(2个税种)
企业所得税和个人所得税法
31%
程序法
税收征收管理法、税收行政法制
4%
涉税业务
税务代理、税务咨询和税务筹划
3%
第一章前言
第二讲税法基础知识
税收和税法
税收是经济学概念,侧重解决分配关系;税法是法学概念,侧重解决权利义务关系。
税收
税收具有“三性”---无偿性、强制性、固定性的形式特征。
税收三性是区别税与非税的尺度和标志。无偿性是核心,强制性是保障,固定性是对强制性和无偿性的规范和约束—解决征之有度的问题。
税赋不等于税负。税赋是税收的一种称谓;税负是税收负担。
税法
税法构成要素中的几个重要要素
(1).纳税义务人。
纳税人与负税人。纳税人是税收的法律承担者,负税人提下的是税收的最终经济承担者。
(2)征税对象。又叫课税对象、征税客体。是区别一种税与另一种税的重要标志,是税法构成的最基本要素。
税目:是对课税对象质的界定,体现征税对象的广度。
税基:又叫计税依据。是对课税对象的量的规定。
:比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。税率体现征税的深度。
税率类别
具体形式
应用的税种
比例税率
单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率
增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等
定额税率
按征税对象的一定计量单位规定固定的税额
资源税、城镇土地使用税、车船税等
累进税率
全额累进税率
我国目前没有
超额累进税率
个人所得税中的工资薪金和个体、承包项目
全率累进税率
我国目前没有
超率累进税率
土地增值税
增值税—比例税率
印花税---定额税率、比例税率
土地增值税—超率累进税率
车辆购置税是单一比例税率10%
差别比例税率—产品差别、行业差别、地区差别
幅度比例税率—娱乐业5%-20%,期间段。根据各地区来选择。
比例税率是税额与计税依据保持一定比例。
定额可以是面积、数量、容积、体积
资源税中的一部分是使用定额税率。因为2011年规定燃油天燃气用了比率税率。
。指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。进口环节:关税、增值税、消费税。
。纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
纳税期限按税种不同,分为,按期和按次。不同税种期限不同。同一税种规模不同,期限也不同。比如,关税规定是按次纳税,增值税则按期。其中小规模纳税人按季,一般纳税人有1/3/5日,月/,一般规模是按月,规模更大则可能按1/3/5日来纳税。
。消费税的纳税地点。
(1)起征点与免征额
(2)减免税规定
①刚性减免
②困难减免
第三讲税法基础知识
一、税法的分类方法
我国税法的分类见下表:
分类依据
具体种类
类别包含内容
按照税法的基本内容和效力的不同