文档介绍：账务处理流程及凭证要点
缴税凭证处理
借:应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
费用凭证
借:管理费用-明细
贷:现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费
餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费
食品、小额餐费福利费
电费、水费水电费
房租、场地租赁费、租车费租赁费
过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用
汽车保险、财产保险保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税税金
3、社保及住房公积金
借:管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷:银行存款
若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借:管理费用-工资
贷:应付工资
(2)发放工资
借:应付工资
贷:其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附:工资表两张凭证可以合并
计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借:管理费用-折旧
贷:累计折旧
往来收款
借:银行存款或现金
贷:应收账款–明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)
往来付款
借: 应付账款–明细或其他
贷:银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)
进货
借:库存商品-明细
贷:银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借:库存商品-明细
贷: 应付账款-暂估入库
销货
借:现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷:商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/
增值税=开票金额-商品销售收入
计提城建税金及附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算:
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
计提所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
简化处理方法:借:所得税
贷:银行存款
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
收入结转损益
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
成本费用结转损益
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税馆塌