房地产企业税务风险防范和税务规划培训教材.ppt

文档介绍：房地产企业税务风险防范和税务规划()
——刘天永税务律师
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内容提纲
房地产税收制度简介
主要税种的税收稽查要点
企业所得税纳税筹划
企业所得税纳税筹划
税收争议
营业税纳税筹划
目录
第一部分房地产税收制度简述
房地产开发与经营涉及税种
房地产开发行业各个纳税环节
房地产行业税收政策
第二部分主要税种的税收稽查要点
主要税收违法类型
企业所得税的税收稽查要点
土地增值税的税收稽查要点
营业税的税收稽查要点
第三部分企业所得税纳税筹划
收入的税务处理
成本、费用扣除的税务处理
第四部分土地增值税纳税筹划
开发产品定价筹划法
设立房地产销售公司一分为二法
适度加大建造成本法
利息扣除法
第五部分营业税纳税筹划
营业额的确认和计量
转让在建项目转让在建项目的税收政策和纳税筹划
合作建房的纳税筹划
第六部分税收争议
税收争议产生的原因
税收争议解决的方法
S1
第一部分
房地产税收制度简介
二、房地产开发行业各个纳税环节
房地产开发行业大致分为三个环节,及房地产开发建设
环节,房地产使用环节,房地产交易环节,各个环节涉及
的税种互有不同,具体如下。
1,房地产开发建设环节涉及的主要税种有耕地占用税、
营业税和城市建设维护费。在房地产开发过程中如果
占用了耕地则需要缴纳耕地占用税,房地产建设环节
的营业税主要是对建设单位按照3%的税率征收营业
税,城市维护建设税作为营业税的附加义务同时产生。
2,房地产使用环节涉及税种主要有营业税、城市维护建
设税、土地使用税和房产税。房地产使用环节的营业
税主要是对租赁房产而言,适用5%的税率;土地使用
税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土