文档介绍：流动资产质量分析所涉及的内容较多,这里我们主要从主要项目质量方面做概要性阐述。
关于流动资产的整体质量分析,我们应该主要考察以下四个方面的问题。
对货币资金的项目分析,包括库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账账户的期末余额,
第一方面,分析绝对数和变化,对资产流动性影响。
,%,但由于流动负债增长更快,%。
第二方面,相对数及其变化。(总资产比例和营业收入比例)对其协调性以及最优资产配置方向性判断(要和最优资产配置结合判断)。
,,,,。
第三方面,最佳货币资金持有量(理论分析)
最佳现金持有量又称为最佳现金余额,是指现金满足生产经营的需要,又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。就2015年和2016年相比2016年的现金持有量明显高于2015年,但是2015年货币资金占营业收入的比重却高于2016年,所以2015年的货币资金持有量未最佳现金持有量。
对商业债权的项目分析,包括预付款项、应收票据和应收账款。影响企业商业债权大小的因素有同行业竞争、销售规模、企业的信用政策,
1、变现性和真实性
(1) 水平分析,垂直分析判断;
(2) 商业债权周转性分析,连续三年周转性和变化
(3) 连续几年是否不断增长,判断合理性
商业债权水平分析
从上表可看出,应收账款和应收票据的期末余额相对于期初余额都是出于上升趋势,%,%。%,%。可以看出应收账款比应收票据的变动要大的多,对总资产的影响也比较大。
商业债权垂直分析
从上表可以看出,无论是年初还是年末,应收账款的可收回性和变现性都要高于应收票据,应收票据始终在商业债权中占主导地位,说明从质量上看,公司商业债权的可收回性是比较强的。
2、债务人构成分析(集中度,区域构成,所有制)
按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款债务人欠款期限大部分都是在1年及1年以内,期限较短;但是金额较大,本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款汇总金额1,852,407,,%,比重极大。

3、账龄结构分析
商业债权周转性分析
从上表可知,,,,整体上看还是都比较低,说明企业应收账款的收回速度是很慢的,很可能会造成资金周转不顺畅。该公司可能存在一些特殊的公司规定,导致应收票据余额十分少,几乎可以忽略不计。所以企业整体的商业债权周转率与应收账款周转率几乎没有差别。
坏账计提准备政策变动性
·
由上表可知,启迪桑德公司应收账款坏账准备计提比率客观合理公正。
对其他应收款的分析
关注和评价规模和结构变动
2016年其他应收款按款项性质分类情况
由上表不难看出,2016年期初其