文档介绍：第一节税收征收管理概述
第二节税务管理
第三节税款征收
第四节税务检查
第五节税务行政复议和税务行政诉讼
第六节税收法律责任
税收征收管理法律制度
第一节税收征收管理概述
一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务
(一)税收法律关系
税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
1、税收法律关系主体
2、税收法律关系客体
3、税收法律关系的内容
(二)征纳双方的权利和义务
1、税务机关
(1)税务机关的权利
法规起草拟订权;税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等);税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等);税务检查权(包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等);行政处罚权;其他权利(对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等)。
(2)税务机关的义务
2、纳税人和扣缴义务人
(1)纳税人的权利
知情权;要求保密权;享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权;延期申报和延期缴纳税款请求权;多缴税款申请退还权;陈述权、申辩权;要求税务机关承担赔偿责任权。
(2)纳税人、扣缴义务人的义务
二、我国税收征收管理体制
分税制是分级财政管理体制的一种形式,也是税收管理体制的一种形式。它是在中央和地方以及地方与地方的各级政府之间,根据各自的职权范围划分税种或税源,并以此为基础来确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收支关系的一种制度。
合理划分中央与地方政府的事权范围
按照财权与事权相一致的原则,合理划分税种
分设国税局和地方税局。
练习:
1、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关权利的有()。

2、根据税收征收管理法律制度的规定,在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有()。

,享有陈述权、申辩权

,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼
第二节税务管理
一、税务管理的概念和内容
税收征收管理机构为了贯彻、执行国家税收法律制度,加强税收工作,协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。
包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等内容。
二、税务登记管理
(一)税务登记的概念及范围
1、概念
2、范围
企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位
3、税务登记证件及使用
(1)税务登记证及副本、临时税务登记证及副本、扣缴税务登记证及副本
(2)生产经营或办公场所公开悬挂,接受税务机关检查
(3)纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件:①开立银行账户;②领购发票。
(4)纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件,经税务机关核准相关信息后办理手续,包括:
①申请减税、免税、退税;
②申请办理延期申报、延期缴纳税款;
③申请开具外出经营活动税收管理证明;
④办理停业、歇业
4、税务登记主管机关
县以上国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管机关。
(二)税务登记的内容
1、设立税务登记
从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30 日内,申报办理税务登记。
纳税人在申报办理税务登记时,应当提供的证件和资料:
①工商营业执照或其他核准执业证件;
②有关合同、章程、协议书;
③组织机构统一代码证书;
④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
2、变更税务登记
①需要办理工商变更的:自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关办理变更税务登记。
②不需要办理工商变更的:自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,向原税务登记机关办理变更税务登记。
3、停业、复业登记
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记,纳税人的停业期限不得超过1 年。