文档介绍：钱江水利开发股份有限公司
内部审计工作制度
(讨论稿)
第一章总则
第一条为了规范公司经营行为,控制经营风险,提高企业经济效益,保
障企业经营活动的健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和
国内部审计条例》等国家有关法律、法规制度,结合公司的实际情况,制定本
制度。
第二条本制度所称内部审计,是在公司内部的一种独立客观的监督和评
价活动,它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效
性来促进公司经营目标的实现。
第三条公司所属各部门,直属办事处,各分、子公司,以及上述机构相关
责任人员,依照本制度接受审计、监督。
第二章审计机构和人员
第四条公司董事会下设审计部,直接接受董事会领导。承担审计委员会
日常工作。
第五条审计部在公司董事会领导下,独立行使职权,不受其他部门或者
个人干涉。
第六条审计部设部门经理,负责总体内部审计业务及部门日常行政管理
工作,接受公司董事会任免。审计部经理除具备审计从业资格外,还应具备审
计师、会计师以上专业技术职称,或从事审计工作三年以上。审计人员应具有
相应专业知识和能力。
第七条审计人员依法履行职务受法律保护,任何组织和个人不得打击报
复。
第八条审计人员办理审计事项,应当忠于职守,坚持原则,客观公正,
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实事求是,廉洁奉公,保守秘密。不得滥用职权,徇私舞弊。
第九条审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系
的,应当回避。
第十条审计人员应不断接受后续教育,努力提高业务素质和业务能力,
提高服务质量。
第十一条审计部履行职责所必需的经费,应当列入公司财务预算,予以
充分保证。审计人员出差工作期间住宿等差旅费不得在被审单位报销,应遵守
勤俭、节约原则。
第三章审计部职责
第十二条负责起草内部审计工作制度等,制订年度和具体审计计划。
第十三条根据国家的有关财经法规和本公司财务管理、资产管理等制度
的规定,对公司日常财务收支及经营管理活动进行审计监督。
第十四条对公司各部门,办事处及下属机构的业务活动,经营活动,费
用预算,支出情况进行审计监督。
第十五条根据公司制定的生产计划、预算、考核制度对各分、子公司的
资产、负债、费用、成本、收入、利润、投资收益等财务情况进行审计监督。
第十六条根据国家有关规定,对公司经理及公司下属各分、子公司负责
人进行任期经济责任审计和离任(职)审计。
第十七条对 10 万元以上(含 10 万元)的基建工程、技改项目预决算和
财务决算进行审计。对各类对外投资方案及其重大经营活动的可行性方案进行
分析评价。
第十八条负责向董事会、审计委员会提交审计报告。根据董事会、审计
委员会要求,办理其他审计事项。
第十九条审计部经理职责:
1、组织内审人员的业务培训,支持审计人员依照国家的相关法律、法规及
公司的规章制度行使其审计监督权。
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2、负责拟定审计计划和审计范围,组织审计人员根据审计目标选择适当的
审计方法有序地进行各项审计工作。
3、负责对审计情况进行复核,并组织编写审计报告及审计评价书。
4、负责就初步审计结果与被审计部门进行沟通。
5、协助公司有关部门对财务、经营管理情况