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本科生毕业论文(设计)开题报告
题目**********公司应收账款内部控制制度设计
专业会计学专业
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姓名*** 学号************
指导教师****
**** 年*** 月*** 日
论文摘要
在现代市场经济中,随着竞争的日益激烈化,信用关系或信用方式已成为社会经济运行的主要形式。企业要生存、要发展,必须要不断的通过市场行为出售自身的产品或劳务。而为了增强在销售过程中的竞争力,企业不可避免的甚至要越来越多的采用信用销售方式。那么,伴随信用销售方式而来的,必然是越来越多的应收帐款。因此,建立有效的应收帐款内部控制制度也变得益发重要。
【关键字】:企业;生存;发展;应收账款;内部控制制度
目录
设计说明……………………………………………………………………………………04
应收账款管理制度……………………………………………………………………… 08
第一章总则……………………………………………………………………………09
第二章应收账款的信用政策…………………………………………………………09
第三章应收账款的赊销管理制度…………………………………………………-…10
第四章应收账款的催收…………………………………………………………… 10
第五章坏账管理制度…………………………………………………………………11
附件………………………………………………………………………………………12
参考文献………………………………………………………………………………………14
***********公司收账款内部控制制度设计
设计说明
一、企业概况
**********创建于一九九四年,座落在全国闻名的中国塑编发源地----温州****************。
本公司下设有三复合、二复合、彩印、吹膜、缝包车间,拥有6条新型圆织机自动生产线,日产成品袋30万条,为客户配套供给各种规格、各种颜色的编织袋。公司坚持强化内部管理,产品质量通过ISO9000认证,产品在消费者当中享有较高的地位,公司与多家零售商和代理商建立了长期稳定的合作关系。经销的编织袋、塑料包装袋、彩印袋、三复合袋、二复合袋品种齐全、价格合理。历年来,被评为“县重合同守信用单位”、“重点工业企业”、“纳税大户”。
二、企业的组织机构图
(一)会计组织机构图
总经理
办
公
室
销
售
科
生
产
科
仓库
财
务
科
质
监
部
(二)会计组织机构图财务经理
出纳
会计
(三)会计组织机构图说明:
公司财务科设财务经理一名,负责编制财务报表以及报税。下设出纳、会计各一名。出纳主要负责银行存款、现金日记账的登记,以及一些日常报销工作。会计主要负责应收应付账款的管理及结算职工工资,日常费用的登记。
三、业务流程图
塑制造料→扁丝拉伸→圆织布基→涂膜→印刷→切割→缝纫→打包
四、设计理由及相关的对策
一个企业应当如何建立健全应收帐款内部控制制度呢? 参照财政部颁发的《内部会计控制基本规范(试行)》以及《内部会计控制规范-销售与收款(试行)》等政策法规,我认为应主要从以下几个方面着手:
首先,必须要明确实施应收帐款内部控制制度的目的,或者说要达到的目标。只有目标明确才有可能建立正确、严谨的内部控制制度。笔者认为,企业建立健全内部控制制度的最终目的是为了增强自身的自我控制、自我调节能力,纠正经营过程中偏离企业整体目标、,损害企业利益的行为,以期实现企业价值的最大化。而应收帐款内部控制制度作为企业内部控制制度整体的一个重要组成部分,在服从上述总体目标的同时又对其做出了细化,即通过规定相关部门、相关个人在产品销售、货款回收方面的行为来保证企业既拥有维持自身运营所需的充足的现金流量,又能够在销售市场上拥有充分的竞争力,同时还能够及时回收赊销款项,避免发生不必要的坏帐损失。
其次,企业还需重点关注应收帐款的事前、事中、事后控制。
一、事前控制
应收帐款的事前控制也就是在销售环节的控制。根据《企业会计制度-会计科目和会计报表》的规定,应收帐款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,也就是说应收帐款是由于企业的销售行为产生的,因此要有效的控制应收帐款必须从其产生的源头即企业的销售行为抓起。这方面的控制措施主要有以下几点:
1、企业应设置一个专门的信用管理部门。这个部门在应收帐款事前控制中的作用是对销售部门提出的赊销申请根据事先制定好的授权审批制度进行审批。(赊销申请必须已经授权的销售主管签字认可,以保证这笔销售业务是符合企业整体销售计划的,从而防止个别销售人员为提升自身的销售业绩