出纳的工作、流程、日常事务.doc

文档介绍：,检查现金、有价证券及其他贵重物品。
,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。
,应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
,并把当天收到的现金送存银行,不得坐支现金。
,要完成日记账的登记。登记日记账之前,要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时,应分清现金日记账还是银行存款日记账,避免张冠李戴。每日结出各日记账余额,以便随时了解单位资金运作情况,合理调度资金。
,出纳员应进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天,出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实,使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。
,造成工作未完成的,应列明未尽事项,留待次日优先办理。
,每天或每周报送一次出纳报告。
,出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券,重要结算凭证进行清点,并按顺序进行登记核对。
出纳:登记现金日记账、银行日记账、管理备用金,银行日记账必须每月跟银行对账单余额对上,确实对不上的则需要填制银行余额调节表,将未达帐项列明,调整之后余额对上;现金日记账余额必须跟手中的库存现金对上,对不上的需要查找原因;日记账每笔登记都需要相应的原始凭证为依据,不可无凭据自己乱登。
申领发票:凭企业税务登记证、公章、发票专用章到税务所办理发票购领本,凭发票购领本、税务登记证、发票购领申请表购领发票。
税控机:税控系统要带电脑和企业相关证件公章到税务所安装,需要几千块费用。
出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。
。日常工作内容有:
(1)办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
(2)办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
(3)认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
(4)保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转