文档介绍：国家税务总局定西市税务局
税收优惠政策指引汇编
(截至2018年5月底)
目录
一、加快培育节能环保产业 5
(一)综合利用资源减计收入 5
(二)资源综合利用增值税即征即退 6
(三)符合条件的合同能源管理服务税收优惠 12
(四)节约集约利用资源减免资源税 14
二、着力提升清洁生产产业 15
(一)环境保护、节能节水项目优惠 15
(二)环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资抵免 16
(三)新型墙体材料增值税即征即退 17
(四)改造利用废弃土地城镇土地使用税优惠 20
(五)环境保护、治污减排优惠 20
三、持续优化清洁能源产业 21
(一)风力发电增值税即征即退 21
(二)光伏发电增值税即征即退 22
(三)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可选择按照简易办法计算缴纳增值税 22
(四)对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税 23
(五)供热企业增值税税收优惠 24
四、大力发展循环农业 25
(一)饲料产品增值税政策 25
(二)有机肥产品增值税政策 25
(三)种子、种苗、农药、农机增值税政策 26
(四)滴灌带和滴灌管产品增值税政策 27
五、发展壮大中医中药产业 27
(一)自产农业产品免征增值税 27
(二)农林牧渔业项目免征、减征企业所得税 28
(三)农民专业合作社销售农业产品免征增值税 30
(四)农业机耕、病虫害防治、家禽牲畜配种等农业相关服务 31
(五)制种免征增值税 31
(六)养老机构提供的养老服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税 32
(七)老年服务机构自用房产、土地优惠 33
六、做大做强文化旅游产业 34
(一)符合条件的门票收入免征增值税 34
(二)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税 35
(三)拨付事业经费的文化单位转制为企业的房产税优惠 35
(四)经营性文化事业单位转制中契税优惠 36
(五)境外旅客购物离境退税政策 37
七、巩固拓展通道物流产业 38
(一)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税 38
(二)新能源汽车免征车辆购置税 38
(三)物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策 39
八、积极培育数据信息产业 40
(一)软件企业减免增值税和企业所得税 40
(二)软件产品增值税政策 43
(三)技术先进型服务企业减免企业所得税 43
(四)技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除 44
(五)动漫企业税收优惠政策 46
(六)符合条件的非营利组织(科技企业孵化器)的收入免征企业所得税 47
(七)符合条件的非营利组织(国家大学科技园)的收入免征企业所得税 49
(八)国家大学科技园免征免征房产税、土地使用税 51
(九)有线电视收视费免征增值税 53
九、协同推进军民融合产业 53
(一)军队系统(包括人民武装警察部队)所属单位增值税优惠政策 53
(二)军工系统(指电子工业部、中国核工业总公司、中国航天工业总公司、中国航空工业总公司、中国兵器工业总公司、中国船舶工业总公司)所属单位增值税优惠政策 55
(三)军工企业股份制改造增值税优惠政策 56
(四)中国航空航天船舶工业总公司所属军工企业城镇土地使用税优惠政策 56
(五)军队保障性企业移交后增值税优惠政策 57
(六)航天发射增值税优惠政策 58
(七)军队房产优惠政策 59
十、优化升级先进制造产业 60
(一)集成电路企业减免企业所得税 60
(二)西部大开发税收优惠政策 64
(三)企业研究开发费用加计扣除 66
(四)高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 68
(五)对无***原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税 70
(六)技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税 70
(七)技术转让企业所得税优惠政策 71
(八)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销 72
附件 74
一、调整增值税税率新政策 74
二、统一增值税小规模纳税人标准 74
三、支持创业创新和小微企业发展的七大减税政策 75
四、境外投资者以分配利润直接投资递延纳税政策 80
一、加快培育节能环保产业
(一)综合利用资源减计收入
【享受主体】
会计核算健全,实行查账征收的具有法人资格的企业。
【优惠内容】
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。