文档介绍：主讲人:池润莲
第五章出纳账簿的设置与登记
第二节出纳日记账的格式和登记方法
一、现金日记账的格式和登记方法
二、银行存款日记账的格式和登记方法
现金日记账是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和提取现金时的银行付款凭证,按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记现金日记账,可以逐日反映现金收入、付出和结存情况,加强对现金收付的监督和管理,便于与实际库存现金核对,以保证账实相符。
一、现金日记账的格式和登记方法
现金日记账一般采用订本式账簿,账页采用“三栏式”即“收入”(借方)、“付出”(贷方)和“结存”三栏。
(一)现金日记账的格式
一、现金日记账的格式和登记方法
(一)现金日记账的格式
一、现金日记账的格式和登记方法
现金日记账
年
凭证号数
对方科目
摘要
√
收入(借方)金额
付出(贷方)金额
结存金额
月
日
现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏,根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记,“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了,应结出本日收付发生额及余额,并将余额与实际库存现金核对,以保证账实相符;每月终了,还应结出本月收付发生额及余额,并与现金总账核对,以保证账账相符。
一、现金日记账的格式和登记方法
(二)现金日记账的登记方法
(2)为了使账簿记录保持清晰、持久,便于长期查阅、防止涂改,在登账时,必须用蓝黑、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、工整,不得潦草。
二、出纳日记账登记的有关规定
(二)出纳日记账登记规则
新世纪有限公司2008年12月1日现金日记账余额为3500元,12月份发生下列现金收付业务:
1、12月4日,厂部采购员张华出差预借差旅费1500元,以现金支付。编制会计分录:
借:其他应收款—张华 1500
贷:库存现金 1500
2、6月10日,从银行提取现金45000元。编制会计分录:
借:库存现金 45000
贷:银行存款 45000
一、现金日记账的格式和登记方法
(二)现金日记账的登记方法
3、6月10日,以现金支付职工工资45000元。编制会计分录:
借:应付职工薪酬 45000
贷:库存现金 45000
4、6月12日,以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录:
借:管理费用 180
贷:库存现金 180
5、6月25日,张华出差回来,退回现金200元(其余款项尚未报销)。编制会计分录:
借:库存现金 200
贷:其他应收款 200
一、现金日记账的格式和登记方法
(二)现金日记账的登记方法
6、6月28日,销售2件产品,买价300元,增值税51元,共收现金351元。
借:库存现金 351
贷:主营业务收入 300
应交税费—应交增值税(销项税额) 51
根据上面会计分录,逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计,并利用上节课知识,结转下年。
一、现金日记账的格式和登记方法
(二)现金日记账的登记方法