文档介绍：会计基本核算方法
内容概述
银行会计核算方法
基本核算方法
一般性
业务核算手续
具体性
存、贷款、支付结算
银行会计核算方法
会计科目
会计凭证
账务组织
记账方法
一、会计科目
对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。由总行统一规定,各管辖分行根据本身业务的实际需要和权限增设辖内专用科目。
会计科目的分类
与资产负债表
的关系
反映内容
详细程度
表内科目
表外科目
一级科目
(子目)
二级科目
(细目)
资产类
所有者权益类
损益类
资产负债共同类
负债类
代号
会计科目
代号
会计科目
一、资产类
二、负债类
1001
库存现金
2010
单位活期存款
1002
银行存款
2020
单位定期存款
1003
存放中央银行款项
2030
活期储蓄存款
1011
存放同业
2060
定期储蓄存款
1132
应收利息
2110
银行卡存款
1301
贴现资产
2220
中央银行借款
1303
贷款
2230
同业借款
1304
贷款损失准备
2270
同业拆入
1180
系统内上存款项
2280
系统内款项存放
1181
辖内上存款项
2281
辖内款项存放
1190
系统内借出
2290
系统内借入
1191
辖内借出
2291
辖内借入
1650
应收利息
2330
应解汇款
2340
汇出汇款
2350
应付利息
2420
本票
续表
科目代号
会计科目
科目代号
会计科目
三、所有者权益类
五、损益类
3010
实收资本
5010
利息收入
3020
资本公积
5020
系统内往来收入
3030
盈余公积
5030
金融企业往来收入
3110
本年利润
5110
中间业务收入
四、资产负债共同类
5120
其他营业收入
清算资金往来
5130
汇兑损益
待清算辖内往来
5150
营业外收入
待处理结算款项
5210
利息支出
六、或有事项类
5220
系统内往来支出
七、委托代理业务类
5230
金融企业往来支出
八、备查登记类
5320
营业费用
5360
营业外支出
二、账户
账户是根据会计科目设置的,反映会计要素内容的具体增减变化情况和结果的专门方法。
1、账户的结构
左右结构
2、商业银行账户与账号
商业银行的账户,按其开户的对象,可划分对内账户和对外账户两大类。
1)对内账户。是根据银行本身业务经营管理上的需要而设置的银行内部专用账户。如在“固定资产”科目下,按固定资产的分类设立账户。
2)对外账户。是银行在业务经营中对经营客户或往来行设立
3、会计科目的运用
1)要按业务发生涉及的资金性质和业务类别及会计科目使用规定,确定所涉及的会计科目及其性质,
2)根据会计科目性质确定记账方向,进行账务处理。