文档介绍：优秀的出纳
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什么叫出纳?
出纳是做什么的?
优秀出纳是什么样的?
大纲:
认识出纳工作
出纳人员业务范围
优秀出纳基本意识
总结
一、认识出纳工作
一、出纳含义
出:支出、付出
纳:收入
双层含义:收入和支出的管理工作及工作人员
(一)出纳工作
出纳工作是会计工作的一个重要岗位,担负着企业现金收付;银行结算业务办理;货币资金的核算;现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。
(二)出纳人员
是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。
狭义的出纳人员:仅指会计部门的出纳人员;
广义的出纳人员:既包括会计部门的出纳人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。
二、出纳的职责
1、保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。
2、保管有关印章、空白收据(发票)和空白支票。
3、负责备用金的核算。
4、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
5、办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
6、掌握银行存款余额,不得签发空头支票,不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
二、出纳工作的业务范围
一般业务
出纳的主要工作包括:货币资金的核算和管理、工资结算等方面。
出纳的具体业务
,办理购、销结算
,建立清算制度
三、优秀出纳基本意识
(一)法律意识
1、法律意识的存在
只有了解相关法律和行政法规,才能使自己守法不违法;只有站在整个单位的高度,提单位把好关,才能使单位避免或减少违法成本的产生;当上级发出违法指令时,有责任加以制止。
问题:当老板拿着一张白条,蛮横地让出纳报
销,你是这位出纳,你会怎么办?
答:优秀的出纳要勇敢且会说“不”,当上级发出违法的指令时,出纳就有责任加以制止,勇敢地说出不字,这是对上级负责,也是对自己负责。
题后反思:拒绝上级违法指令的方法:明确
告知上级,执行违法指令危害,并提出不违
法的解决方法,请上级决定。