文档介绍：第十一章生产经营总预算

一、预算和预算管理基础
二、预算编制程序和内容
三、预算编制案例
四、预算执行与控制
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第一节预算和预算管理基础
一、预算涵义
预算是所有以货币及其他数量形式反映的,有关企业未来1年全部经营活动各项指标的行动计划与相应措施的数量说明。
预算是面向未来、概括性的财务计划;
是企业管理计划的正式的、数量化的形式;
同时提供了一个衡量实际业绩的基准点;
是企业实现短期经营目标,实施战略目标管理的重要手段。
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第一节预算和预算管理基础

全面预算,它以对市场需求的充分研究和科学预测为前提,以销售预算为起点,进而延伸到诸如生产、成本和资金收支等经济活动的各个方面,最终形成预计财务报表。
全面预算因企业的性质和规模不同而有所差异。
营业预算
资本预算
财务预算
销售预算
生产预算
期间费用预算
现金预算
预计损益表
预计资产负债表
预计现金流量表
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第一节预算和预算管理基础
☆预算与企业生命周期
初创期成长期成熟期衰退期
资本预算销售预算成本预算现金流量预算
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第一节预算和预算管理基础
二、全面预算管理
是指对企业预算实施的集计划、控制为一体的全员、全过程的管理活动。
△预算管理与控制体系
--预算管理的基础要素
--预算编制
--预算执行与控制
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第一节预算和预算管理基础
预算管理的理念
◇共识和文化
全员参与; 全面覆盖……
◇基本理念:
编制:自上而下;自下而上;
上下结合;综合平衡。
执行:系统;严肃;严密。
考评:动态;综合;公正;公平。
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第一节预算和预算管理基础
三、预算管理的作用:
--有助于企业的风险控制
--保持企业整体目标与分部目标的动态一致
--协调各部门间的工作
--利于提高收入、降低成本
--提供业绩评价的客观基础
--落实企业战略计划
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第二节预算编制的程序
一、预算编制程序
每年10月开始,12月结束;
二上二下的预算;
二、预算编制的方法和依据
方法:类别、项目;依据:部门
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第二节预算编制的程序
战略目标
预算期目标
分项目预算
全面预算
批准、执行
汇总上报
反馈
纠正措施
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第二节预算编制的程序
三、全面预算的内容P319
1、营业预算的编制
销售生产材料、人工、费用存货
销售成本利润表
2、财务预算
资本支出预算
现金预算
预计资产负债表
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