文档介绍：非财务人员应具备的财务基础知识
7/10/2017
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基本概念
帐款及其管理
预收货款
常用的结算方式
发票及增值税知识
报销流程
固定资产
财务报表阅读
总公司与营业所
所得税简介
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财务的分类
会计(帐务处理)会计通过一系列的确认、计量合报告程序,能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。
财务(资金管理)对资金的筹措、使用与管理,使公司的资金成本最低。
财税
财企
基本概念
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②会计核算的前提(假设)
会计主体------确定核算范围
持续经营------停业、清算
会计分期------日历年度(本期与非本期;权责发生制)
货币计量
基本概念
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③会计的六大要素
1、资产
2、负债
3、所有者权益
4、收入
5、费用
6、利润
基本概念
反映财务状况(资产负债表)
反映经营成果(损益表)
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基本概念
④会计记帐方法(借贷记帐法“T”)
A. 每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。
B. 有借必有贷,借贷必相等。
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帐款及其管理
①帐款产生----销售商品时
借:应收帐款 234
贷:产品销售收入 200=234÷(1+17%)
销项税额 34=234÷(1+17%) ×17%=200×17%
②冲帐—收回货款时
借:现金\银行存款\应收票据 234
贷:应收帐款 234
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帐款及其管理
帐款管理
A 帐款产生流程
传票列印
业务确认
主管确认
库务确认
司机送货
客户签收
收款(拿回蓝单)
客户签收
赊帐(拿回红单)
回单交回库务
交钱、库务交回单给财务、
修改电脑、结帐产生应收帐款
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帐款及其管理
帐款管理
流程中宜产生的问题:
1、单价开高(忘记应打折),结帐后客户只给打折后的钱,帐款虚挂,无法冲完。处理:
1)业务自己交钱冲(有时金额很大)。
2)财务调帐?(复杂,要同时调电脑帐)
3)财务调帐,业务罚款。
2、单价打低,对方要求按单结算造成公司少收钱(较难查出)。
3、仓库,司机多出或少出货。
4、商场签收时写明‘实收x箱’,数量与出货单数量不符。造成货款少收。
5、退货(含未送出)不签收、登记,造成事后争执。
6、出货单修改无人签字,造成责任不清。
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帐款及其管理
帐款管理
B 帐袋---(红单==欠条,视同现金管理)
C 帐款政策(信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款,为何?)
D 冲帐原则--- 一一对应清楚;跳冲----新帐已冲,旧帐未冲
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