文档介绍：法国兴业银行舞弊案
启示
目录
法国兴业银行背景
案情介绍
内部控制五大要素
亡羊补牢
法兴银行背景
法国兴业银行简介:
创建于拿破仑时代,历经二
次世界大战,有200多年历史。
法兴银行一直以全球风险监控出色著称,尤其是在股权衍生品方面,大约有50%的股东和40%的业务来自海外。
法国兴业银行最受业界推崇的是它的金融投资业务,其盈利能力在同业中属于佼佼者。尤其是在风险较高的金融衍生品市场中,法国兴业银行凭借严格的风险控制管理能力长时间占据业界头把交椅。
案情介绍
2008年1月24日,它却突然爆出了有史以来金融业最大舞弊丑闻!
热罗姆·科维尔挪用巨额资金在股指期货市场上赌博,最后输掉49亿欧元(约合513亿元人民币)。
此项虚假交易往来暴露之后,法国兴业银行内部审计部门于1月19日连夜查帐,并在1月20日震惊地发现,这起欺诈案件所涉及的资金总额惊人地达到500亿欧元之巨。
开始的舞弊交易变得非常激进,他注意到美国次级房贷的问题,而决定大量放空欧洲股价指数期货
他的指数期货空头部位达到2 8 0亿欧元,在这段期间,科维尔还同时持有6亿欧元的股票部位
科维尔结清手上的部位后,产生高达1 5亿欧元的惊人获利
法国兴业银行先后收到两封欧洲期货交易所(E u r e x )交易监视办公室寄来的电子信件,但是都不了了之
案情介绍
科维尔建立巨额的欧洲股价指数期货多头部位,他持有指数期货多头部位达到4 9 0亿欧元,但是他看错了方向,一路惨赔
法国银行委员会对兴业银行开出接近处罚金额上限的 400 万欧元罚单,原因是兴业银行内部监控机制“严重缺失”,导致巨额职务舞弊案的发生
因为一封伪造的邮件,风险管理系统发现科维尔的交易资料出现异常的情况,并展开调查,才揭发科维尔舞弊行为
2007/3
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2007/11
2007/11/7
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案情介绍
采用的方法
科维尔买卖相同数量、价格不同的股票或衍生性金融商品并结合下列二种方法以掩饰因舞弊交易所会产生的市场风险:
,并于交割前将交易取消。
,并于交割前将交易取消。
科维尔采用真买假卖的手法,把这种短线交易做成了长线交易。根据银行调查,从 2006 年后期起,科维尔开始买入一种投资组合 A 后,并不同时卖出。为掩盖建仓痕迹,规避相关的风险控制,他同期虚拟卖出,在投资组合 B 中置入了伪造的操作数据,使这个投资组合看起来与他所购买的投资组合 A形成对冲。
可规避银行监控之处
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,则只需于交割日的前5天才需要执行确认作业。
,因为此类交易会由集团内检视,另外,此类交易不会出现在每日的报表,因为交易对手信用风险为零。
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案情介绍
案情介绍
科维尔隐藏交易的手段五花八门且其手脚干净利落:谎话、伪造文件、运用不同的金融商品和不同的交易对手捏造假交易、迅速修改及删除异常交易。每次后台同仁有疑问时,科维尔总能实时给予回复,法国兴业银行内审部门在此次调查中,发现七封伪造电子邮件。
控管疏失漏洞百出
企业内部控制五大要素
内部环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
内部监督
五大要素
企业内部控制问题
法兴银行任用了一个有过丰富后台管理系统经验的人员来担任交易员。从科维尔被任用,就产生了舞弊风险。
人力资源聘用制度
内部环境问题
企业内部控制问题
科维尔所在部门的经理监管不力。因为该经理是个新手,对于科维尔所从事的金融业务不太熟悉,从而不能有效监管。
企业文化
荒唐的明星文化