文档介绍：货币资金包含现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。应收账款伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。确认收入的同时,确认应收账款。赊销。应收票据由应收账款转入应收票据。商业承兑汇票和银行承兑汇票。、(暂支款),、暂付款项预付账款企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。存货库存商品(原材料、产成品、半成品)、生产成本、周转材料(包装物、低值易耗品)、材料采购、材料成本差异(只有采用计划价格时有“材料成本差异”)、委托加工物资、委托代销商品等。固定资产(原价,折旧,净值)有固定形态,使用寿命超过一个会计年度,为经营管理而持有。固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等也包含在固定资产成本里。长期待摊费用开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。无形资产企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。专利权、商标权、土地使用权。短期借款还款期限在一年内的各种借款。应付票据企业开出的需到期兑付的,商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付账款因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。预收账款企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。应付工资企业对单位员工个人的一种负债。月工资计提数。一般本月工资计提在本月,发放在下月,所以月末有余额。应交税金企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理,这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业,形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额,资产负债表上为负数,则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方,资产负债表上为正数,为应缴税金,则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。其他应付款企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。应交税金企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。专项应付款企业接受国家拨入的具有专门用途的款项;如新产品试制费拨款、