货币资金货币资金管理库存现金.pptx

文档介绍：第一节货币资金管理一、货币资金的内容及其特点内容:库存现金、银行存款、其他货币资金特点:、货币资金管理的意义三、货币资金的控制第二节库存现金一、库存现金的管理与控制(一)库存现金控制的基本原则目的:防止差错和舞弊行为原则:(不准坐支)“九不准”的规定(二)现金收入的控制现金收入应遵循的原则是:职能分开、责任明确、加强监督。(三)现金支出的控制(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的款项;(6)出差人员必需随身携带的差旅费;(7)结算起点(1000元人民币)以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。多选题:下列各项经济业务中,可以用现金结算的有()。A、支付离退休人员工资B、企业职工出差预借差旅费2000元C、购买办公用品280元D、向农村合作社收购物资20000元ABC(四)(一般不超过企业3天的日常零星开支,最多不超过15天。)、库存现金的会计处理(一)库存现金1、帐户设置:“库存现金”,资产类帐户,借方登记增加数,贷方登记减少数,期末余额在借方,表示现金的结存数。2、收入核算:从银行提取现金、销售收入小额现金、收回职工欠款或报销差旅费余款等。在收入现金时,借记“库存现金”,贷记有关帐户。3、支出核算:预借职工差旅费、支付工资、职工报销相关费用。在发生现金支出时,贷记“库存现金”,借记有关帐户。4、现金日记帐:序时核算,做到日清日结,帐款相符。5、库存现金的清查:实地盘点法,填列“库存现金清查报告表”。帐户设置:设立“待处理财产损益—待处理流动资产损溢”帐户核算现金溢缺。帐务处理:发生现金长、短款时,借记或贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”,对应贷记或借记“库存现金”帐户。库存现金待处理财产损溢—待处理流动资产损溢其他应收款按实际短缺的金额由责任者赔偿部分管理费用按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额现金短缺账务处理图:①②③其他应付款待处理财产损溢—待处理流动资产损溢库存现金按应支付给有关人员或单位的部分按实际涨余的金额营业外收入按实际涨余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额现金溢余账务处理图:(三)备用金1、定义(P23)2、帐户设置:单独设置“备用金”帐户或作为“其他应收款”的二级科目。3、备用金核算:分为定额管理、非定额管理两种模式。1)非定额管理领用时:借:备用金报销时:借:管理费用等收回时:借:库存现金贷:库存现金贷:备用金贷:备用金2)定额管理领用时:借:备用金报销时:借:管理费用贷:库存现金贷:库存现金