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黑龙江省农村信用社会计业务登记簿管理办法
(试行)
第一章总则
第一条为了规范全省农村信用社会计业务登记簿种类、名称、样式及使用方法,制定本办法。
第二条会计业务登记簿是会计核算的辅助账簿。本办法所称会计业务登记簿包括手工填写的登记簿(以下称手工登记簿)和综合业务系统生成打印的登记簿(以下称机打登记簿)两大类。
第三条手工登记簿样式为横开订本式,登记簿封皮统一格式,用纸规格统一为A4纸。
机打登记簿封皮统一格式,用纸规格为80列(241单层)打印纸,按规定时间打印、装订。
第四条本办法所列手工登记簿是信用社级(含)以上营业机构必设登记簿。
第五条本办法所列机打登记簿为营业机构必须按时打印装订的综合业务系统登记簿,其他机打登记簿由营业机构根据业务需要自主
选择是否打印装订。
第二章手工登记簿
第一节会计档案保管登记簿
第六条会计档案保管登记簿是记载信用社档案入库、保管、销毁情况的序时登记簿,是为控制已装订的账簿、表、凭证而设立的账簿。在记载各类需保管的会计纸质书面档案、缩微档案、数据资料的软盘、磁带、光盘等会计资料入库时使用。
(一)记载事项:
1、入库记录:记载档案入库保管的相关信息。
(1)年月日:记载档案入库的实际日期。
(2)、档案名称:记载入库档案的名称。如传票、分户账等。
(3)档案编号:记载已装订成册的账簿、报表、凭证等的编号。
(4)数量:记载实际入库的档案数量。
(5)档案日期:记载档案形成的时间。
(6)装箱号:记载档案装箱后箱体的编号。
(7)保管地点:记载档案存放保管的具体地点。
(8)送交人:由将档案送交入库的人员(入库前档案管理人员)签字或盖章。
(9)保管人:保管员验收后签字或盖章。
2、销毁记录:记载档案销毁的相关信息。
(1)文号:记载县级以上(含县级)联社批准销毁档案的文件号。
(2)年月日:记载档案实际销毁日期。
3、备注:记载其他需要说明的事项,如会计档案移交的日期、有关档案销毁的事项等。
(二)使用和保管
本簿由档案保管人员负责登记、保管,连续使用。
本簿保管期限为永久保管。
第二节会计档案调阅登记簿
第七条会计档案调阅登记簿是记载信用社内部和外部查阅会计档案情况的序时登记簿,是为管理调阅装订成册的账簿、表、凭证等会计档案而设立的重要账簿。
信用社内部调阅会计档案,本簿应根据调阅人填写并经业务主管批准的申请书记载。信用社外部有关单位调阅会计档案,应根据调阅人持有并经信用社有关领导批准的县(含)以上主管部门出具的正式公函记载。申请书及公函应由经办人员签章后专夹保管。
(一)记载事项:
1、调阅日期:记载调阅会计档案当天日期。
2、调阅事由:记载调阅单位查询会计档案的原因,如上级单位检查、有权机关查询单位存款。
3、调阅单位:记载调阅会计档案的检查单位或有权机关的名称。
4、调阅证明名称及号码:记载调阅人出示的有关证明。如查询单位存款通知书,此处应注明证明文件的编号。
5、调阅人:由查阅会计档案的内部或外部调阅人签字。
6、保管人:由会计档案保管人签字或盖章。
7、批准人:由批准调阅事项的有关主管人员签字或盖章。
8、陪阅人:由陪同调阅人员的本机构人员签字或盖章。
9、调阅资料:记载本次调阅所涉及的所有会计资料,包括档案名称、编号、数量等要素。
10、归档时间:记载调阅的会计资料归还档案管理人员的时间,应精确到分。
11、备注:记载其他需要说明的事项,如调阅人员对会计资料进行复印、抄录、拍照等。
(二)使用和保管
本簿由档案保管人员登记、保管,年度终了装订入库,下年启用新簿。
本簿保管期限为永久保管。
第三节协助查询、冻结、扣划登记簿
第八条协助查询、冻结、扣划登记簿是记载信用社协助有权机关查询、冻结、扣划款项情况的序时登记簿,是事后查阅的重要依据。
(一)记载事项:
1、日期:记载查询、冻结、扣划款项的实际日期。
2、营业机构经办人:由营业机构办理协助事项的人员签字或盖章,包括业务主管和经办柜员。
3、协助查询:记载协助查询事项。
(1)被查询人户名:记载有权机关出具的“协助查询通知书”中填写的户名。
(2)账号:记载被查询人账号。
(3)查询内容及处理结果:记载有权机关出具的“协助查询通知书”中写明的查询内容及查询后的结论。
4、协助冻结:记载协助冻结事项。
(1)被冻结人户名:记载有关机权出具的“协助冻结通知书”中填写的户名。
(2)账号:记载被冻结人的账号。
(3)账户余额:记载协助冻结事项发生时被冻结人账户余额。
(4)要求冻结金额:记载“协助冻结通知书”中载明的冻结金额。
(5)冻结金额:记载实际冻结金额。
(6)冻结期限:记载“协助冻结通知书