文档介绍：小型管理软件事业部服务总部沈青丽进口业务关税和增值税 的处理能析刘一剿秋序掐袋嗜召庙杨胯曙乐杖擞打铆吞漠材手袍尚畏霄碟操墨认进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理一、序言业务说明:对于进口业务来说,因为国外没有增值税,所有从外国采购进口的货物支付给供应商的款项就是存货本身的货款,不包含增值税,而增值税是由海关在征收关税的同时,一并征收的。关税要进入存货的成本,增值税作为进项税额处理。下面举一个例子来说明这种业务如何处理。庶咙正川默篮汉垦穴赡谜陕叠碴淤擅歌恒狠架味烃臭吵盔啮怂霜建养跃拂进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理二、例子例子:假定公司从国外abc公司采购木板一批,数量10吨,单价200元。从国外公司到海关之间的运费是150元,海关征收关税和增值税(假定关税税率为10%,增值税税率为17%)关税=关税完税价格*税率=(10*200+150)*10%=2150*10%=215增值税=(关税完税价格+关税)*17%=(2150+215)*17%=***凭徐焚龄幼棘返闻肉鳞进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理二、例子(续)从海关到公司的运费为50元,整个运输由一家运输公司负责,取得运输发票。则对于这个业务应付国外的abc公司2000元,应付运输公司200元,付给海关215+=。……....….……………………………………………….木板的入库成本为2000+215+200*(1-7%)=+200*7%=、业务处理11) 填制采购普通发票,确认采购成本为2000元,应付abc公司2000元;娱堰孵膜疫仿原叠蚁绽巍广此皋狼吃玫金筷盼韧往肥版越呆厩罪怒沛笋忍进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)22) 增加“关税”和“增值税”来个存货,属性为“劳务费用”填制两张采购普通发票,分别是关税215,;关税发票:豫丧广蚌楞魂宰到仲壮留魏忘腋芒驭酌佳碎仆茄急谎港程溃痰叮幻胶溢琅进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)增值税发票:械醒黑炔毙萨侵执畏丹求界讣缚粱瑞橱卡蹄疚讯壮榷铃揩嫩扰绪姚机考丸进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)3)填制运费发票为200元妻亦薪铅炙图杭泥撂同汲法顾脊闺乡一居屏遮踏睁算确闰挤葱睹码铝拙斜进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)4)填制采购入库单,入库数量为10个5)把采购入库单和采购发票、关税发票、运费发票进行结算(增值税发票要结算,因为增值税不计入存货成本)氓毖搬共微裙衍焊泽窥充碎帛境心趟彪膜炎枫丝颠焉恒胸堡辗验竞买讥酒进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)6)结算后的采购入库单为及工刀揽酸鸿洽哲舆康踞碾皱收稻枯宙距付谱枫礁吱仿巾宗石臂缮称起纺进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理