文档介绍：在工程建设项目审计中,经常会发现招投标方面的违法违规问题。如,未经招标直接发包、未依法实行公开招标、违法串通投标、违法分包、转包工程或招投标工作不规范,使招标流于形式等。但由于审计人员实践经验和对法规的熟悉程度等不同,在对此类问题的审计定性和取证工作的把握程度也参差不齐,常常会出现定性不准、证据不足的问题。为了规范此类问题取证,防范审计风险,笔者对工程建设项目招投标方面存在主要问题的类型、适用法规和取证要求进行了整理,供各位同仁参考。 一、未按规定招标[定义]工程建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,应当进行招标而不招标、应当公开招标而不公开招标或者未经有权部门批准采用邀请招标的行为。[相关法规]主要包括: : (1)范围:自2000年1月1日起施行的《中华人民共和国招标投标法》第三条“在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,必须进行招标:(一)大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目;(二)全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目;(三)使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。”自2000年5月1日起施行的《工程建设项目招标范围和规模标准规定》第二条至第六条详细解释了以上的内容,特别要注意“使用国有资金投资项目的范围包括:(一)使用各级财政预算资金的项目;(二)使用纳入财政管理的各种政府性专项建设基金的项目;(三)使用国有企业事业单位自有资金,并且国有资产投资者实际拥有控制权的项目。”(2)规模:自2000年5月1日起施行的《工程建设项目招标范围和规模标准规定》第七条“各类工程建设项目,包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,达到下列标准之一的,必须进行招标:(一)施工单项合同估算价的200万元人民币以上的;(二)重要设备、材料等货物的采购,单项合同估算价在100万元人民币以上的;(三)勘察、设计、监理等服务的采购,单项合同估算价在50万元人民币以上的;(四)单项合同估算价低于第(一)、(二)、(三)项规定的标准,但项目总投资额在3000万元人民币以上的。” :自2000年1月1日起施行的《中华人民共和国招标投标法》第十条“招标分为公开招标和邀请招标。公开招标,是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。邀请招标,是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。” :自2000年5月1日起施行的《工程建设项目招标范围和规模标准规定》第九条“依法必须进行招标的项目,全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的,应当公开招标。” : (1)自2000年1月1日起施行的《中华人民共和国招标投标法》第十一条“国务院发展计划部门确定的国家重点项目和省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点项目不适宜公开招标的,经国务院发展计划部门或者省、自治区、直辖区人民政府批准,可以进行邀请招标。”(2)自2003年5月1日起施行的《工程建设项目施工招标投标办法》第十一条“国务院发展计划部门确定的国家重点项目和各省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点建设项目,以及全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的工程建设项目,应当公开招标;有下列情形之一的,经批准可以进行邀请招标:(一)项目技术复杂或有特殊要求,只有少量几家潜在投标人可供选择的;(二)受自然地域环境限制的;(三)涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾,适宜招标但不宜公开招标的;(四)拟公开招标的费用与项目的价值相比,不值得的;(五)法律、法规规定不宜公开招标的。国家重点建设项目的邀请招标,应当经国务院发展计划部门批准;地方重点建设项目的邀请招标,应当经各省、自治区、直辖市人民政府批准。全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的并需要审批的工程建设项目的邀请招标,应当经项目审批部门批准,但项目审批部门只审批立项的,由有关行政监督部门审批。” : (1)自2000年1月1日起施行的《中华人民共和国招标投标法》第六十六条“涉及国家安全、国家秘密、抢险救灾或者属于利用扶贫资金实行以工代赈、需要使用农民工等特殊情况,不适宜进行招标的项目,按照国家有关规定可以不进行招标。”(2)自2000年5月1日起施行的《工程建设项目招标范围和规模标准规定》第八条“建设项目的勘察、设计,采用特定专利或者专有技术的,或者其建筑艺术造型有特殊要求的,经项目主管部门批准,可以不进行招标。”(3)自2003年5月1日起施行的《工程建设项目施工招标投标办