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文档介绍：现金与其他形式货币资金学****要求:△明确现金管理的具体内容△了解银行存款的管理,了解其他形式货币资金的内容△熟悉银行结算方式△了解外币业务的会计处理和国际结算方式第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第四节银行结算方式第五节外币业务货币资金是企业生产经营的起点,也是终点。货币资金生产资金产成品货币资金货币资金现金(广义)现金(企业库存现金)银行存款其他货币资金金会计实务中,现金是企业库存现金,一般为存放在财会部门由出纳人员保管。 一、现金的管理由于现金是交换与流通的手段,又可当作财富来储藏,它便成为一项特殊资产,具有重要特点,对它的管理与其他资产相比就显得更为重要。(1)规定现金使用范围(2)规定现金库存限额和送存银行的期限(3)规定不准坐支现金(1)内部牵制制度——会计与出纳线账分管。(2)审核和鉴证制度——由会计主管人员对经济活动进行查对复核。(3)定期清查盘点——定期清查现金,保证帐实相符。业务部门从外部收到现金填制收款清单会计部门登记现金分类帐将回单与收款清单核对,将银行对帐单和会计记录核对出纳现金与收款单核对,登记现金收入日记帐,存入银行将回单交会计内审部门银行现金收入一般控制程序:收款清单现金、收款清单存款单银行存款回单对帐单二、现金收付的核算——现金日记帐——“现金”总分类帐 第二节银行存款一、银行存款的管理开立银行存款帐户;实行线帐分管的内部牵制制度;加强银行票据管理,做好银行存款对帐工作。二、银行存款金额的核对定期将银行存款日记帐(A)与银行提供的银行对帐单(B)逐笔核对,若A≠B,则四种情况:①企业已收款入帐,银行尚未收款入帐②企业已付款入帐,银行尚未付款入帐③银行已收款入帐,企业尚未收款入帐④银行已付款入帐,企业尚未付款入帐(1)企业收到某厂转帐支票,存入银行,银行尚未转帐。(2)企业开出转帐支票给某厂,对方未到银行转帐。(3)企业委托银行代收某厂货款,银行已收,企业未收到银行收款通知。(4)企业购入某设备,银行已从存款中付出,企业未收到银行付款通知。第三节其他货币资金一、其他货币资金的内容外埠存款——外地临时采购,开设专户专门用途银行本票存款——为取得银行本票而存入存款银行汇票存款——为取得银行汇票而存入信用证存款——为开具信用证而存入的保证金在途货币资金未达汇入款项——企业内部汇款过程中收到的汇入款。二、其他货币资金的核算银行存款其他货币资金——银行本票材料采购 ①转帐开票②采购结算