文档介绍：Study on the Information Disclosure of
Commercial Banks System
A Thesis Submitted to Chongqing University
in Partial Fulfillment of the Requirement for
the Degree of Master of Profession
By
Mou Xiaoshuang
Supervised by Associate Professor Chenqing
Profession: Juris Master
College of Law of
Chongqing University, Chongqing, China
May,2011
重庆大学硕士学位论文中文摘要
摘要
随着信息经济学的发展,公开、透明、对称的信息对于市场充分发挥其作用
的关联性和重要性已经越来越凸显。商业银行作为信息中介,信息的公开、透明、
对称更是必不可少的。自从《巴塞尔新资本协议》将市场约束作为银行监管的重
要支柱之一后,商业银行信息披露日益得到学界与实务界的重视。不少学者都极
为强调信息披露的重要性,认为股东、存款人、债券持有者等体都是约束商业银
行经营的重要主体,但是现有理论关于商业银行信息披露的研究主要是从银行监
管的视角展开讨论,而忽略了其他相关主体对信息披露的要求。因而从多种角度
审视关于商业银行信息披露制度的问题就显得尤为重要。本文分为五部分对此问
题进行详细的阐述。
第一部分,对商业银行信息披露法律制度的解读。通过商业银行信息披露的
内涵进行分析,在此比较各种观点之后认为商业银行的信息披露是指商业银行向
确定以及不确定的利益相关者披露与商业银行业务经营有关的信息,包括向监管
部门、存款人、借款人、股东、员工等披露相关信息的行为。商业银行信息披露
的主要功能在于对不同利益主体的知情权,财产权等正当权益的保护,其次是防
范商业银行经营风险与确保金融安全。
第二部分,分析商业银行信息披露的理论基础。本文从经济学、法学以及法
律价值方面对商业银行信息披露的理论基础进行分析,了解到商业银行信息披露
的根源在于利益相关者有权知晓商业银行经营、管理的信息,而实践中常常存在
的信息不对称就要求作为信息提供方的商业银行主体进行信息披露。同时,利益
相关者的知情权有可能会与商业银行的商业秘密、其他客户的金融隐私权相冲突,
从而引发关于公平问题的争论。
第三部分,关于国外商业银行信息披露法律制度的考察。本文考察了美国、
新西兰等国家及相关国际组织关于商业银行信息披露制度的现有规定,可以从中
发现虽然巴塞尔委员会和不少国家都强调利益相关者的权益保护,但由于巴塞尔
委员会是从银行监管者角度分析商业银行的信息披露,不可避免的更加侧重于银
行经营安全与金融市场稳定,但巴塞尔委员会以及其他国家对利益相关者知情权
保护日趋重视,值得我国借鉴。
第四部分,对于我国商业银行信息披露制度的研究。主要考察我国商业银行
信息披露的立法沿革及主要内容,从中发现该制度存在的问题以及与发达国家和
相关国际组织规定的差距。例如关于非公开信息披露的争议远比公开信息披露的
争议多,立法较为分散、效力层次低、具体制度不细致、权责不明确等缺陷,出
I
重庆大学硕士学位论文中文摘要
现了司法机关无法可依的困境。
第五部分,关于如何完善我国的商业银行信息披露制度。忽视利益相关者知
情权保护的传统信息披露理念是我国商业银行信息披露制度得不到长足发展的根
源,因此完善我国商业银行信息披露制度的首要任务是立法理念的转变,才能从
根本上保障提高立法的效力层次、完善信息披露的程序、强化监管者的作用等措
施的有效实施,从而构建一套行之有效的商业银行信息披露制度。
关键词:商业银行,信息披露,利益相关者,知情权
II
重庆大学硕士学位论文英文摘要
ABSTRACT
With the rise of information economics, the importance of open, transparent and
symmetric information has been adequately studied. Commercial bank as an
information intermediary, information disclosure, transparenc