文档介绍：深圳莱宝高科技股份有限公司财务管理制度(第三次修订稿)
深圳莱宝高科技股份有限公司
财务管理制度
(第三次修订稿)
(经 2010 年 9 月 21 日公司第四届董事会第六次会议审议通过)
第一章总则
第一条为规范深圳莱宝高科技股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计
量和报告行为,保证会计信息质量,使公司的会计工作有章可循、有法可依,公允地处
理会计事项,以提高公司经济效益,维护股东权益,制定本制度。
第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》
等国家有关法律、法规,结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。
第三条本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度,结合
自身实际情况制定实施细则。
第二章财务核算体系
第四条财会组织体系及机构设置
1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合
法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施,公司财务负责人对董
事会和总经理负责。
2、公司设立财务总监岗位,是公司财务负责人,负责和组织公司财务管理工作。
财务总监必须按《公司法》、《公司章程》和《公司财务负责人管理制度》有关规定的
任职条件与聘用程序进行聘用或解聘。
3、公司设置财务部,专门办理公司的财务管理和会计事项,财务部配备与工作相
适应、具有会计专业知识和资质的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。会计
工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案
保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作,财务部应建立岗位责任制,以满足会计
业务需要。
4、财务部经理是公司会计机构负责人。
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5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐,并依照规定程序聘任和解
聘。
第五条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,提高专
业知识和技能,熟悉财经法律、法规、规章和企业会计准则。按照法律、法规和企业会
计准则规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及
时、完整,办理会计业务应当实事求是、客观公正,熟悉本单位经营情况和管理情况,
运用掌握的会计信息和方法,改善内部管理,提高经济效益。保守公司秘密,按规定提
供会计信息。
第六条账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明
细账、日记账和其他辅助账。
第七条内部控制制度。结合公司经营特点和管理要求,财务部应建立内部控制制
度,使会计管理工作渗透到经营管理各个环节,以利于改善管理。内部控制制度包含:
1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离,出纳和会计分离。为保
障企业资金安全完整,不相容的岗位职责分由不同的人员担任,形成严格的内部牵制制
度,并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开,内部稽核。
2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。
3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度,规定原始记录的格式、
内容和填制方法,按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。
4、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、奖惩
措施,定期检查执行情况。
5、内部财产清查制度。定期清查财产,保证账实相符。内部财务收支审批,按财
务收支审批权限、范围、程序执行。
6、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法,定期检查财务指标落实情况,
分析存在问题和原因。
7、会计人员回避制度。公司任用会计人员应当实行回避制度,公司领导的亲属不
得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管
人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。
8、会计人员定期轮岗制度。一般情况下,规定关键岗位会计人员每3年轮岗。
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第八条会计工作交接。会计人员工作调动或离职,必须将本人所经管的会计工作
全部移交给接管人员,没有办清交接手续的,不得调动或离职。办理移交手续前,必须
编制移交清册,由交接双方和监交人在移交清册上签名,移交清册填制一式三份,交接
双方各执一份,存档一份。
第三章主要会计政策、会计估计
第九条公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定。
第十条会计年度:公司采用公历年度,即每年从1月1日起至12月31日止。
第十一条记账本位币:公司以人民币为记账本位币。