文档介绍：会
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制
度
设
计
调
查
报
告
调查对象:江西省上高县福鑫纺织有限公司
调查内容:销售业务内部控制制度设计
指导老师:徐文汇
班级:08级会计003班
小组成员:罗琼 0865030316
易宝珠 0865030314
朱珂 0865030308
肖利彬 0865030329
梁念 0865030323
一、调查背景
这次会计制度设计课程调查报告我们利用同学亲戚在江西省上高县福鑫纺织有限公司担任内销管理职务之便,将目标定为江西省上高县福鑫纺织有限公司。我们将针对其销售业务内部控制制度设计进行调查与分析。我们询问了该公司的内销主管人员以及外贸管理人员,并且在网上收集的信息资料进行汇总,对该公司的销售业务流程、销售业务内部控制要点、销售业务内部控制处理程序及其销售业务内部控制重点等方面进行了解。并通过自己所学的有关知识对其进行分析,找出我们认为其中销售业务所存在的缺陷,并对存在的问题进行分析,提出改良方案、相关制度设置以及改善措施。
二、公司概况
江西省上高县福鑫纺织有限公司:2002年4月投资1700万元,在上高科技工业园购置厂房用地100多亩,建立江西省上高县福鑫纺织有限公司,开发生产棉纱、涤棉纱、包芯纱等,产品远销江浙,出口欧美。如今,公司拥有布机500余台,年产纱锭3万锭;固定资产总投入2800万元,年产值8000万元。今年1—7月,公司实现销售收入3755万元,%,,%。3年来,公司先后被市国家税务局、市地方税务局评为B级纳税信用企业。
主营产品:涤棉、纯棉、棉纱、涤棉纱、包芯纱等
主营服务:绦棉胚布生产销售
通过调查、搜集相关资料并询问了相关负责人,了解到公司如下相关内容:
江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务流程图
收款
查款
核对账目
开具发票
退款
收款会计将收款时间、金额报销售统计,直销业务员向销售统计查询款款到账否,销售统计根据到账情况通知发货,一般是款到才发货。
负责人签名: 电话:
主管会计核对销售统计制作的<江西省上高县福鑫纺织有限公司产成品销售开票传递单>并签字。
下面为几个公司客户签名:
公司名称: 签名:
发票开具员依据主管会计核对并签字后的《江西省上高县福鑫纺织有限公司产成品销售开票传递单》开具增值税发票,并通知业务员取票或邮寄给业务员。
开票员签名: 电话:
发票管理员签名: 电话:
业务员依据收款、发货情况填写退款申请单,经销售统计(同查款统计员)、主管会计签字(同核对账目人)后,银行出纳退款。
银行出纳签名:
各购货(涤棉布、涤棉染色织布、漂白布、全棉坯布、涤纶印花布)单位将货款打入指定账号,业务员为客户提供收款账户。
负责人签名: 电话:
监督人签名:
电话:
江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务处理的设计如下:
其销售业务内部控制要点主要包括一下内容:
(1)销售合同、发票、提单样本、报关资料、海关登记单、品质证书和发货单登,必须经审核批准方能生效。
(2)发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。
(3)要按规定价格销售,未经授权不得改变售价。
(4)收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必须与合同核对,品名