文档介绍：中级财务会计(二)作业1
习题一
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务:
,增值税专用发票上注明价款900 000元、增值税153 000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。
借:原材料 902 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 153 000
贷:银行存款 1 055 000
,单位售价200元,单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。
借:应收账款 1 170 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 170 000
借:营业税金及附加 100 000
贷:应交税费--应交消费税 100 000
同时确认成本
借:主营业务成本 750 000
贷:库存商品 750 000
,收入15 000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借:银行存款 15 000
累计摊销 75 000
贷:无形资产 80 000
应交税费-应交营业税 750
营业外收入-出售无形资产利得 9 250
,实际支付款80 000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
借:原材料 69 600 80000*(1-13%)
应交税费-应交增值税(进项税额) 10 400
贷:库存现金 80 000
,发出材料成本为100 000元。加工费用25 000元。加工过程中发生的增值税4 250元、消费税2 500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
借:委托加工物资 100 000
贷:原材料 100000
借:委托加工物资 27 500 (2 5000+2 500)
应交税费-应交增值税(进项税额) 4 250
贷:银行存款 31 750
提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税
,增值税专用发票上注明价款180 000元、增值税30 600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。
借:固定资产 180 000
应交税费--应交增值税(进项税额) 30 600
贷:银行存款 210 600
,领用原材料一批,成本50 000元。
借:在建工程 58 500 (50000*)
贷:原材料 50 000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8 500
,盘亏金额4 000元,原因待查。
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4 000
贷:原材料 4 000
盘亏的原材料,(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
习题二