文档介绍：2013年1月《中级财务会计二》期末考试说明
题型分布:单选(20分)、多选(15分)、简答(10分)、单项业务题(30分)、计算题和综合题。
一、简答题涉及的主要知识点有:
P207
“本期营业观”与“损益满计观” P315-318
本期营业观指本期利润表中所计列的收益仅放映本期经营性的业务成果。前期损益调整项目以及不属于本期经营活动的收支项目不列入利润表。
损益满计观指本期利润表应包括所有在本期确认的业务活动所引起的损益项目。所有当期营业活动引起的收入、费用等项目,营业外收支、非常净损失,以及前期损益调整项目等均一无遗漏地纳入利润表。
我国利润表将经营成果的形成与分配和二为一,故营业外项目、非常损益项目和前期损益调整项目均在一张利润表中放映。我国的利润表基本上采用了损益满计观。
从以上分析可知,“损益满计观”信息披露充分,能够全面地反映企业经营的各个方面,对于新的经济环境下出现的各类新型的业务和事项也能予以适当的反映;“本期营业观”则强调公司当期主营业务的经营情况,突出反映公司的核心盈利能力。两者各有其长处,同时就如上文分析,也各自存在着缺陷。
P227
P293、P299-300
-278
(1)负债账面价值在大多数情况下与其计税基础相等,也就是没差异。(2)如负债账面价值大于其计税基础,则产生可抵扣暂时性差异。例如:由于计提产品质量保证或未决诉讼等而确认的预计负债;已交纳所得税的预收账款等。(3)如如负债账面价值小于其计税基础。则产生应纳税暂时性差异。我国目前尚未出现。
P180
“现金”与“现金等价物”的涵义 P330
二、单项业务题涉及的主要知识点有:
(该笔借款用于企业的日常经营与周转);计提分期付息债券利息(该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转);
借:财务费用
贷:应付利息
按面值发行债券一批,款项已收妥并存入银行。
借:银行存款
贷:应付债券
;
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
本月应交所得税*元,下月初付款。
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
,已开出销货发票并发出产品,货款尚未收到(合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货,无法估计退货率);
借:应收账款
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
借:发出商品
贷:库存商品
上月赊销产品一批,本月按价款确认销售折让,已开具相应增值税发票抵减当期销项税额;
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务收入
贷:应收账款
应交税费——应交增值税(销项税额)红字
试销新产品一批,合同规定自出售日开始2月内,购货方有权退货,估计退货率为*%。发票已开并发货,货款尚未收到;
借:应帐账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
其他应付款
分期收款销售本期确认已实现融资收益。
借:未实现融资收益
贷:财务费用
;
借:库存股
贷:银行存款
,估计补偿金额*元;
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——辞退福利
,按规定应交营业税;
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交营业税
,公司一直未计提折旧,经确认属于非重大会计差错;年终决算时发现去年公司行政办公大楼折旧费少计,经查系记账凭证填制错误,且属于非重大会计差错;发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费现予更正(经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付)。
借:管理费用
贷:累计折旧
;
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费—应交增值税(销项税额)
;
借:利润分配—未分配利润
贷:本年利润
经批准用盈余公积元弥补亏损;
借:盈余公积
贷:利润分配—盈余公积补亏
提取法定盈余公积;
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
经批准用盈余公积转作实收资本;
借:盈余公积
贷:实收资