文档介绍：企业固定资产清查报告企业固定资产清查报告一、企业概况韶关发电D厂有限公司是经广东省外经委(粤经贸批字0539号文)批准,由广东省电力集团公司(中方)与广东电力(国际)有限公司(外方)共同组建的中外合资企业,于1994年7月20日在韶关市工商行政管理局办理工商登记,取得企业法人营业执照,注册号440XX。贵公司注册资本为5150万美元,折合人民币万元,其中中方认缴注册资本人民币万元,折合万美元,占认缴注册资本的10%;外方认缴注册资本万美元,折合人民币万元,占认缴注册资本的90%。两方合营期为21年。法定代表人:林诗庄。营业期限自1994年7月20日至20xx年7月19日。经营范围:发电设备维修,电力生产技术咨询服务。二、清产核资的背景 20xx年12月29日,广东省经济贸易委员会(粤经贸电力【20xx】1055号《关于同意韶关电厂8号9号发电机组退役的批复》)同意贵公司于20xx年12月停产。 20xx年12月17日,广东省粤电集团有限公司粤电生【20xx】239号《粤电集团公司关于调整韶关发电D厂有限公司固定资产分类的批复》,同意贵公司以“协议转让”、“挂牌交易”等方式开展相关资产的评估、上报和处置工作。故贵公司管理层根据要求,按照《国有企业清产核资办法》的相关规定,组织对贵公司的固定资产进行清产核资。三、审计范围贵公司申报的截至20xx年4月30日止的协议转让类固定资产。具体项目以资产占有单位申报的资产负债表及会计账簿的记录为准。四、审计基准日本次清产核资的基准日为20xx年4月30日。五、审计的依据(一)法规依据 1、国务院国有资产监督管理委员会《国有企业清产核资办法》(XX年9月9日国资委令第1号); 2、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知》(XX年9月13日国资评价74号); 3、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(XX年9月13日国资评价73号); 4、《企业会计准则》; (二)行为依据 1、本专项审计方案及实施细则。六、审计的主要程序 1、对各项账务进行清理。检查会计凭证,对各项工程支出、待摊投资支出的合理性、真实性进行审查,调整会计差错,清理不良、不实资产。 2、对固定资产等实物资产进行实地盘点。七、审计清查情况根据贵公司提供的相关财务资料,对截止20xx年4月30日的协议转让类固定资产进行审计,审计前后的结果如下: 20xx年4月30日指标项目账面值调整值清查值协议转让类固定资产78,914,,862,,052, 20xx年12月17日,广东省粤电集团有限公司粤电生【20xx】239号《粤电集团公司关于调整韶关发电D厂有限公司固定资产分类的批复》,同意贵公司以“协议转让”、“挂牌交易”等方式开展相关资产的评估、上报和处置工作。“协议转让”的含义是:贵公司与广东省韶关粤江发电有限责任公司(以下简称“粤江公司”)在同一厂址建设的,部分资产粤江公司也正在使用中,若拆除或交易转让出去会影响粤江公司的生产,经双方协商同意将该部分资产按评估后的价值转让给粤江公司。“挂牌交易”的含义是:通过公开交易市场进行交易转让的资产。协议转让固定资产项目账面值调整值清查值固定资产原值:--- 房屋、建筑物182,905,,905, 机器设备40,137,,137, 运输设备432,, 电子及其他设备-- 合计223,476,,476, 累计折旧: 房屋、建筑物106,895,,895, 机器设备19,776,,776, 运输设备419,, 电子及其他设备-- 合计127,091,,091, 固定资产减值准备: 房屋、建筑物9,720,,064,,784, 机器设备7,749,,798,,547, 运输设备电子及其他设备合计17,470,,862,,332, 固定资产净值78,914,,862,,052, 经清查,“协议转让”资产账面值为78,914,元,调整值为-31,862,元,清查值为47,052,元,调整后的固定资产原值223,476,元,累计折旧127,091,元,固定资产减值准备49,332,元,账面净值47,052,元。审计调整原因为: 20xx年1月10日,广东天华华粤会计师事务所有限公司出具的华粤审字(20xx)第1057号审核报告,对贵公司编制的20xx年#8机组资产减值测试报告进行审核确认。 20xx年2月5日,广东诚安信会计师事务所有限公司出具的粤诚审字〔20xx〕第043号审核报告,对贵公司编制的20xx年#8机组资产减值测试报告进行审核确认,没有对20xx年度已计提的减值准备金额进行调整。此后年度也未对减值准备金额进行调整。按《企业会计准则第8号-资产减值》的规定对固定资产进行减值测试,共需补计提减值准备31,862,元。其中:房屋