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2010 年注册税务师考试真题
税法二试题及答案
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一、单项选择题(共 40 题,每题 1 分。
有 1 个最符合题意)
1. 根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额
(,可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
%
%
%
%
2. 某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构,2009 年该机构
在中国境内取得咨询收入 500 万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收
入 200 万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得 80 万元,2009 年度该境内机
构企业所得税的应税收入总额为(。
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3. 2009 年某居民企业收人总额为 3000 万元_(其中不征税收入 400 万元,符合条件的技
术转让收入 900 万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元(其中含技术
转让准予扣除的金额 200 万元)。2009 年该企业应缴纳企业所得税()
万元。
4. 2008 年初 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业;取得 B 企业 30%
的股权。2009 年 11 月,A 企业将持有 B 企业的股权全部转让,取得收入 600 万元,转
让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。关于 A 企业该项投资业
务的说法,正确的是()。
企业取得投资转让所得 100 万元
企业应确认投资的股息所得 400 万元
企业应确认的应纳税所得额为一 20 万元
企业投资转让所得应缴纳企业所得税 15 万元
5. 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法,正确的是()。
,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本
确认
,收入实现付款方提前付款的,按合同约定付款
日期确认收入实现
,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收
入 15%的部分,准予据实扣除
,其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的,可以在税
前扣除折旧费用
6. 某企业对原价 1000 万元的机器设备(使用年限 10 年,不考虑净残值),使用 8 年时进
行改造,取得变价收人 30 万元,领用自产产品一批,成本 350 万元,含税售价 400 万
元(增值税税率 17%),改造工程分摊人工费用 100 万元,改造后该资产使用年限延长
3 年。改造后该资产的年折旧额为(。(企业按直线法计提折
帽)
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7. 某外国企业在中国境内未设立经营机构,2009 年从中国境内取得特许权使用费收入 100
万元,并按我国税法规定缴纳了营业税 5 万元,该外国企业应缴纳企业所得税
(。
8. 某居民企业 2009 年实现会计利润总额 120 万元,在当年生产经营活动中发生了公益性
捐赠支出 20 防元,购买了价