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广东建材����年第�期�综合论述�
关于加强企业内部控制制度建设小议�
姚楚佳��广东省建筑工程机械施工有限公司��
摘�要:本文论述了企业内部控制制度的现状、存在的问题及加强内部控制制度建设的建议。提出�
了建设完善企业内部控制要依靠科学的制度、合理的职责分工、高素质的人才配备,以及科学合理的�
各种内部控制程序和相互制约机制,来防止企业贪污腐败、渎职行为的发生,实现企业经营管理成本�
的控制和经济效益的提高。�
关键词:内部控制;合理分工;风险控制;内部审计稽核�
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体�滥用职权、蓄意营私舞弊行为。�
科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制����人员素质低。内部控制制度是由人建立的,还要�
政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有�由人来执行,因此,企业人员素质是决定内部控制制度�
序、高效地运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种�执行效果的重要因素。如果企业员工心理上、技能上和�
经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料�行为方式上未能达到内部控制的基本要求,对内部控制�
的真实完整,经营运作信息的及时准确。它是通过企业�程序或措施误解、误判,那么,即使内部控制制度再完�
内部高层管理者乃至每一名员工明确分工的基础上进�善,也很难充分发挥作用,因为内部控制不能防止工作�
行的科学高效、相互制约的行为规范。内部控制是企业�人员粗心大意、理解错误、判断失误等情况发生,这样会�
管理工作的基础,是企业持续健康发展的保证,是企业�使内部控制工作大打折扣。�
成功不可或缺的要素。目前我国大部分企业的内部控制����内部控制制度不健全。企业在业务流程内部控制�
不健全,很多企业甚至没有建立真正的内部控制系统,�方面,资产控制和授权控制的漏洞较大。业务流程控制�
其整体管理水平也与世界先进企业的管理水平有很大�旨在必须遵守的标准操作程序,一次完整的经济业务一�
差距,这使得企业很难适应不断加剧的市场竞争。而加�般分为授权、审批、执行、记录和复核五个环节,分别由�
强内部控制建设是提高企业经营管理水平、提高效益的�不同部门或人员办理,以实现有效的内部控制。通过制�
一条有效途径,因此加强企业内部控制制度建设迫在眉�定业务流程,对每项经济业务实施内部控制,保证经济�
睫。�活动的合理、合法、有效。有的企业传统业务流程控制比�
较健全有效,如货币资金控制、存货控制、债权控制、债�
�我国企业内部控制制度建设不完善的�
务控制、成本费用控制、销售利润控制,但随着近年来国�
原因�有企业股份制改制、企业投资的多元化、筹资渠道的多�
我国企业内部控制不完善,主要在于以下几方面原�样化的出现,在股本交易控制、投融资方面内部控制方�
因:�面出现问题比较突出,亟需尽快制定这些方面的控制流�
���法人治理结构不科学。在企业高层管理者任命方�程。有的企业单项业务流程比较合理、健全,如货币资金�
式上,国有企业管理者大多是上级主管部门任命的。许�控制、债权控制、债务控制等,但业务流程各环节之间缺�
多管理者没有转变管理思想和经营方式,没有接受现代�乏连贯性,使内部控制不能发