文档介绍：会计科目设置及使用说明资产类科目一级科目二、级科目三、级科目科目使用说明科目代码科目名称101现金指实际收取的、支付的现金业务,没有现金发生的不记入本科目,余额就是实有现金,此科目不可以出现“贷方”102银行存款农行开设账户(收“财政转移支付”款记借方;此科目不支出,转入农经站账户时,贷本科目,借记“交乡(村)代管款”科目,存款利息增加也借记“本科目”,贷记“其他收入”。103交乡(村)代管款现金、银行存款实际交存农经站款,凭陆银霞会计开出“交乡(村)代管款收款凭证”记借本科目;在农经站开出“交乡(村)代管款支款凭证”记贷本科目111短期投资根据明细设置二级科目没有明细或无法查证明细,经民主理财小组讨论,账务处理,此科目只有借方余额,有余额就有收益。113应收款根据明细设置二级科目核算村合作社外部单位、个人债权,余额在“借方”115内部往来根据明细设置二级科目核算村合作社内部单位、个人债权、债务,属双重性科目123库存物资根据物资名称设置二级科目没有实物要经民主理财小组讨论,账务处理。141牲畜(禽)资产暂不使用142林木资产植树造林费用,151长期投资根据明细设置二级科目没有明细或无法查证明细,经民主理财小组讨论,账务处理,此科目只有借方余额,有余额就有收益。帮扶在开发区建厂房150万元,借记“长期投资”,贷记“公积公益金”。161固定资产根据资产名称设置二级科目经民主理财小组对固定资产进行清查核实,有账无物要经民主理财小组讨论,账务处理,各村要建立好、登记好固定资产台账。对新增资产标准:价值500元以上或达不到500元资产,使用都一年以上的要进行本科目核算、项目工程完工后形成固定资产。164累计折旧经营性资产一定要提取折旧费165固定资产清理因固定资产出售、报废、毁损进行“本科目”核算166在建工程根据项目工程设置二级科目村级所有项目工程、购置需要安装固定资产都必须进行“在建工程”核算,完工后结转固定资产。167无形资产专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等,不具备实物形态。负债类科目(一)一级科目二、级科目三、级科目科目使用说明科目代码科目名称201短期借款根据明细设置二级科目核算一年以内(包括一年)单位、个人借款,需要付利息的款项。202应付款根据明细设置二级科目核算村合作社外部单位、个人债务,余额在“贷方”211应付工资1、工资报酬2、奖金3、津贴福利核算固定人员报酬,包括工资、奖金、津贴和福利补助。212应付福利费1、计划生育费1、妇检费;2、达标检查费;3、人口经费;4、处理违背政策费;5、独生子女补助金;6、其他。指村集体经济组织从收益中提取,用于集体福利、文教、卫生等方面的福利费用(不包括兴建集体福利等公益设施支出),包括照顾烈军属、五保户、困难户的支出、计划生育支出、农民因公伤亡的医药费、生活补助及抚恤金等。“计划生育费”、“征兵”、“五保户”设置四级科目1、财政转移支付;2、村集体经济。2、征兵1、体检费;2、交通费;3、误工补助费;4、其他。3、五保户1、集中供养;2、散养;3、其他。4、特困户补助1、财政转移支付;2、村集体经济。5、干部保险1、养老金;2、医疗保险3、其他保险。6、退职补助1、财政转移支付;2、村集体经济。7、住房公积金8、医药费、抚恤金9、话费补助10、其他补助负债类科目(二)一级科目二、