完善单位内控制度之我见.pdf.pdf

文档介绍：星�讶宽�
近年来,我们在对管理使用专项资金的重�
茄�
强才�
付不及时,滞留财政专项资金;四是虚列支出,�
�砸�口�套取财政专项资金用于弥补单位经费不足;五�
黎是部分资金未全部纳入专户管理等。这些问题�
毅会相应产生许多弊端:其一是逃避有关部门列�
删专项资金的监督;其二是资金使用单位对专项�
资金使用管理心中无数;其三是造成专项资金�
’�长期闲置,不能及时发挥资金使用效率;其四是�
.��容易造成新的违纪行为,专项资金时间长了歙�
����变成单位的“自留地”,什么费用都往里挤;其五�
冒�是资金零星分散造成资金的效益性不高。针对�
佃�存在问题,笔者建议:�
�土�一、规范管理。一是规范会计核算。对各部门�
拨入的专项资金应全部纳入专用账户管理。二是进一步改进�
预算安排方法。使项目安排更加合理和科学,按规定程序保�
证资金及时到位。三是建立专项资金管理的有效机制。加大�
四、完善财产物资管理制度。固定资产、低值易耗�监督广度,把内部通报与公开曝光结合起来,让违纪者“掉面�
品、办公用品、烟、酒、车辆油料等,要有相应的购进、�子”,加大处罚的力度,把处理事与处理人结合起来。�
领用、报废、处理等制度,做到有章可循。建立固定资�二、强化内部约束。一是加强财务人员培训,提高人员�
产的台账,定期盘存,做到账账、账实核对相符。�素质,规范会计核算行为。二是加强项目资金的内部审计监�
督,督促项目单位抓紧项目建设,重点检查分析资金安排使�
五、完善往来款项管理制度。对往来款项定期清�
用的效益性问题,促进资金分配的进一步合理和优化。三是�
理、定期结算、加强债权债务清收管理和责任划分处�
加强项目计划,进一步发挥专项资金的使用效益、经济效益�
�
和社会效益。�
资金用足、用好、用活。�
三、强化使用管理。对下拨到各部门单位及乡镇的专项�
六、完善费用支出制度。费用支出制度要本着需�
资金应按照相关财务管理的制度执行,严格按批准的用途�
要、节约、合理的原则制定,范围要广而全。单位需要�
专款专用,要实行跟踪反馈责任制,对违反规定的有关部门�
支出的费用,要有相应的管理制度,明确相应的经办�单位或直接责任人员应追究其责任。�
人员、审核人员、审批人员、审批权限、报销程序及相��作者单位:广安市审计局��������
关责任等。�
七、建立报表及财务分析制度。准确及时编制会�警惕县级财政报账制中�
计报表、会计报表附注及说明书等。制定财务分析制�的固定资产管理漏洞�
度。主要包括编写财务分析的责任人、分析的时问、方�
通江县审计局�
式、内容、方法、上报范围和提出合理化的建议等。�