文档介绍：东北财经大学网络教育本科毕业论文
财务风险的控制与防范
------浅谈我国商业银行内部风险防控机制
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作者
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奥鹏XX
专升本
财会
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内容摘要
随着信息技术和经济、金融全球化的高速发展,金融竞争日趋激烈,金融创新日新月异,以及金融自由化发展趋势加快,银行业面临的风险加剧,传统的经营理念和增长方式与现代商业银行业务相比越来越背离,尤其在风险识别和控制方面严重滞后。实践和经验表明,正视日益增长的风险,加强和改善银行内部风险管理与控制,最终实现银行体系的安全与经营目标,已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件之一。因此,必须按照国际贯例与国内银行监管要求,建立和健全科学有效的内部控制框架,以增强风险预警和预控能力,应是我国商业银行内部控制改革的必由之路。
关键词:商业银行银行风险内部控制

目录
一、商业银行风险与商业银行内部控制……………………………………………………………2
(一)商业银行风险的含义…………………………………………………………………………2
(二)我国商业银行内部控制的内涵………………………………………………………………2
(三)建立、健全商业银行内部控制机制的必要性………………………………………………3
二、我国商业银行内部控制目前存在的问题………………………………………………………3
(一)内控意识淡薄,内控有效性不足……………………………………………………………3
(二)内部控制缺乏全面性和及时性………………………………………………………………4
(三)内部控制组织体系不健全,缺乏独立性……………………………………………………4
(四)内部控制系统不完善,缺乏审慎性…………………………………………………………4
三、构建、完善我国商业银行内部控制框架的构想………………………………………………4
注重内部控制环境建设,促进商业银行内部控制框架的建立……………………………4
适应市场环境变化建立商业银行动态的风险评估系统…………………………………5
(三)根据风险状况开展有效的控制活动…………………………………………………………6
(四)以“风险评价”为依据,通过建立内控评价管理办法推动内控管理工作有序开展……7
(五)利用信息技术建立高效的信息系统…………………………………………………………7
(六)按独立性原则进行商业银行内部审计的组织设计…………………………………………7
注释…………………………………………………………………………………………………8
参考文献……………………………………………………………………………………………8
财务风险的控制与防范
——浅谈我国商业银行内部风险防控机制
商业银行是经营货币和信用的、以盈利为目的特殊企业,是金融体系的主体,是国民经济的重要组成部分。它的经营安全关系到整个经济、金融和社会的稳定。因此,商业银行在实现自身经营目标的过程中,必须加强风险的防范和控制,确保经营安全。而实践和经验反复证明,要保证银行经营的安全,必须建立和健全科学有效的内部控制框架,加强和改善银行内部风险管理与控制。
一、商业银行风险与商业银行内部控制
(一)商业银行风险的含义
商业银行风险是指商业银行在经营和管理中由于各种不确定因素的影响而遭受损失的可能性。从经营对象来看,商业银行经营的是作为社会经济生活纽带的货币和信用;从经营方式来看,商业银行与一般工商企业及其他经济单位相比,最显著的特点是负债经营,自有资本有限(其自有资本占资产总额的比率远远低于其他行业),主要通过信用和结算服务来筹集资金,并通过发放贷款或投资来获取收益,属高风险行业。因此,商业银行具有涉及金额大、面广等特点,一旦银行遭受巨大损失发生倒闭,就会涉及到众多的经济实体,债权债务难以清偿,严重的会导致整个社会信用体系和经济关系的混乱,甚至会出现经济、金融危机,影响国家政局和社会的稳定。
(二)我国商业银行内部控制的内涵
内部控制是由内部的牵制发展而来的,随着企业的社会价值和理念的提升,人们对内部控制的认识也不断深入。内部控制概念的演变可分四个阶段,即:“内部牵制”阶段(上世纪40年代以前);“内部控制制度”阶段(20世纪40年代末至70年代);“内部控制结构”阶段(20世纪80年代末至90年代初);“内部控制整体框架”阶段(20世纪90年代之后)。
COSO委员会①1992年9月提出并于1994年进行增补的《内部控制—整体框架》一文,被国际上认为是有关内部控制的里程碑式的文件。它对内部控制作了如下定义:“内部控制是企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的,为财务报告的可靠性、经