文档介绍：
三、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10 分)
。1-27
在编制合并利润表时,需要进行抵消处理的项目通常有哪些?8-354
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
:东华公司以人民币为记账本位币,采用业务发生日即期汇率为折合汇率,20×8年发生如下外币业务:
(1)2月1日,接受国外AD公司的外币投资USD40 000,收到外币汇款时,当日即期汇率为USD1=RMB8。
(2)6月1日,借入USD10 000,约定1年到期还本付息,年利率5%,收到款项时,当日即期汇率为USD1=。
(3)7月1日,向XY公司出口乙商品, 售价共计USD100 000,当日即期汇率为USD1=,假设不考虑税费。
(4)9月1日,以人民币向中国银行买入15 000美元,中国银行当日美元卖出价为USD1=
, 当日的即期汇率为USDl=。
要求:编制以上经济业务的会计分录。1-35
:长兴公司20×8年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示:可抵扣暂时性差异700 000元,应纳税暂时性差异300 000元。该公司适用的所得税率为25%。假定长兴公司预计会持续盈利,能够获得足够的应纳税所得额,20×8年度税务机关核实的该公司应交所得税为2 725 000元。2-118
要求:
计算长兴公司20×8年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。
(2)编制有关所得税费用的会计分录。
:通理公司20×8年1月1日租出价值250 000元的资产,该项资产使用年限为10年,采用直线法折旧,年折旧率为10%,租期为12个月,月租金600元,每半年收取一次租金(前半年收取租金时间为6月30日,后半年收取租金时间为12月31日)。
要求:根据上述资料,为通理公司编制与经营性租赁业务有关的出租资产、年度计提折旧、每次收取租金,以及到期收回出租资产的会计分录。4-200
:甲母公司20×8年个别资产负债表中应收账款60 000元全部为内部应收账款,并按应收账款余额的5‰计提坏账准备,20×8年坏账准备余额为300元。乙子公司个别资产负债表中应付账款60 000元全部为对母公司的应付账款。
甲母公司20×9年个别资产负债表中对乙子公司内部应收账款为76 000元,仍按应收账款余额的5‰计提坏账准备。要求:8-373
编制20×8年度合并工作底稿中的抵消分录;
编制20×9年度合并工作底稿中的抵消分录。
:甲公司与乙公司为同一母公司控制的两个企业。20×8年12月31日甲公司用账面价值480万元、公允价值590万元的库存商品和120万元的银行存款对乙公司实施吸收合并。合并前甲公司和乙公司的资产、负债情况如下表所示。
资产负债表(简表)
20×8年12月31日单位:万元
项目
甲公司
乙公司
账面价值
账面价值
公允价值
资产:
货币资金
500
原材料等
200
320
库存商品等
800
固定资产(净值)
1 500
900
960
资产总计
2 800
1 100
1 280
负债和所有者权益:
应付账款等
1 000
400
400
负债合计
1 000
400
400
实收资本(股本)
1 000
400
资本公积
380
100
盈余公积
200
50
未分配利润
220
150
所有者权益合计
1 800
700
880
负债和所有者权益总计
2800
1 100
1280
要求:
合并方甲公司在合并日确认合并事项时的账务处理(金额单位:万元)。6-285
(2)甲公司调整留存收益的账务处理(金额单位:万元)。
三、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)
?5-238
中期财务报告应遵循的原则是什么?3-158
四、核算题(本大题共5小题,第33、35小题14分,第34、37小题6分,第36小题10分,共50分)
,适用的增值税率为17%。该公司以人民币为记账本币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2008年3月31日有关外币账户余额如下表所示:
项目
外币账户余额(万美元)
汇率
人民币账户余额(万元人民币)
银行存款
800
5600
应收账款
400
2800
应付账款
20
1400
长城公司200