文档介绍：四川×××会计师事务所客户名称:ABC有限责任公司编制人:×××索引号:会计期间:200×年度日期:200×-××-××业务性质:复核人:日期:控制测试工作底稿一、针对的相关控制二、测试目标三、该项控制重大错报风险评估结果四、界定总体及抽样单元五、审计抽样的考虑1、样本规模:2、预计误差率:3、选取样本方法:4、界定误差构成条件:六:实施审计程序七:测试结果及结论风险调查与评估四川×××会计师事务所客户名称:ABC有限责任公司编制人:×××索引号:会计期间:200×年度日期:200×-××-××业务性质:复核人:日期:控制测试评价(汇总)对拟信赖的内部控制评价汇总如下:控制描述涉及的重要帐户或列报实现的认定评价控制的设计评价控制的运行完整性存在/发生准确性截止计价/分摊权利/义务分类/可理解性执行审计程序的结果索引号审计程序的性质和范围测试结果执行人及日期索引号销售与收款循环采购与付款循环职工薪酬融资投资(包括股权、债权投资及固定资产投资) 四川×××会计师事务所客户名称:ABC有限责任公司编制人:×××索引号:会计期间:200×年度日期:200×-××-××业务性质:复核人:日期:了解被审计单位及其环境目的:了解被审计单位的行业、法律环境与监管环境及其他外部环境,整体判断被审计单位经营活动对财务报表产生的影响一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(一)行业状况,主要包括:1、所在行业的市场供求与竞争;2、生产经营的季节性和周期性;3、产品生产技术的变化;4、能源供应与成本;5、行业的关键指标和统计数据。了解情况汇总:(索引号:)(二)法律环境及监管环境,主要包括:1、适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;2、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;3、对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策;4、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。了解情况汇总:(索引号:)(三)其他外部因素,主要包括:1、宏观经济的景气度;2、利率和资金供求状况;3、通货膨胀水平及币值变动;4、国际经济环境和汇率变动。了解情况汇总:(索引号:)四川×××会计师事务所客户名称:ABC有限责任公司编制人:×××索引号:会计期间:200×年度日期:200×-××-××业务性质:复核人:日期:了解被审计单位及其环境目的:了解被审计单位的性质、治理和组织结构、主要经营活动,以从被审计单位主体及经营活动来判断对财务报表产生的影响二、被审计单位概况(一)所有权结构(考虑关联方关系是否已经得到识别,以及关联方交易是否得到恰当计量和确认;还需要对其控股母公司(股东)的情况作进一步的了解)了解情况汇总:(索引号:)(二)治理结构(考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务(包括财务报告)做出客观判断)了解情况汇总:(索引号:)(三)组织结构(考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险,包括财务报表合并、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题)了解情况汇总:(索引号:)(四)经营活动(主要包括主营业务的性质、与生产产品或提供劳务相关的市场信息、业务的开展情况、联盟合营与外包情况等)了解情况汇总:(索引号:)(五)投资活动(主要包括近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况,证券投资、委托贷款的发生与处置,资本性投资活动,包括固定资产和无形资产投资,以及近期或计划发生的变动,不纳入合并范围的投资)了解情况汇总:(索引号:)(六)筹资活动(主要包括债务结构和相关条款,包括担保情况及表外融资、固定资产的租赁、关联方融资、实际受益股东、衍生金融工具的运用)了解情况汇总:(索引号:)四川×××会计师事务所客户名称:ABC有限责任公司编制人:×××索引号:会计期间:200×年度日期:200×-××-××业务性质:复核人:日期:了解内部控制目的:了解被审计单位的内部控制环境及制度的适当性及有效执行,以评价其对财务报表产生的影响一、控制环境了解治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施,包括:管理层对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构职权与责任的分配、人力资源政策与实务。了解情况汇总:(索引号:)二、被审计单位的风险评估过程了解管理层如何识别与财务报告相关的经营风险,如何评估该风险的重要性和发生的可能性,以及如何采取措施管理这些风险,并向管理层询问已识别出的经营风险。了解情况汇总:(索引号:)三、信息系统与沟通了解用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况以及对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录体系,信息的传递和稽核手段。了解情况汇总:(索引号:)四、控制活动按各种业务控制循环,了解与授权、业绩评价、信息