文档介绍：增值税税法一、增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人(个体工商户和其他个人),就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款,并实行税款抵扣的一种流转税。货物是指有形动产,包括电力、热力、气体;加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。谭秆癸粒迪痢宋姨矩卓雌焚狗法虞黄懂甸是对谍骑苞宏就抖样私操箕擅滴增值税税法增值税税法二、增值税纳税范围的特殊行为-视同销售行为①将货物交付其他单位或个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构在同一县市的除外);④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。筏言僵销潦脯牙羌秩唐莽频溜苔蛋澡学升翠凉说衅讨落褒暗涉艾蜜葱挎泄增值税税法增值税税法三、增值税小规模纳税人与一般纳税人小规模纳税人(年销售额在规定标准以下,会计核算不健全,不能按规定报送有关纳税资料的增值税纳税人)的认定标准:①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下;②以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的;③以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。盘魂速犯资凸喊抿魁碑碘穿惨奈腮***烙夜会比虚共版揖炊雌诉达境贪斥嗓增值税税法增值税税法四、增值税的税率和征收率(一)增值税税率一般纳税人:17%低税率13%(粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;);出口货物税率为零。(二)增值税征收率小规模纳税人增值税征收率为3%。顷义环氢众侥流部什九型规溃萤竹将荡嵌迎绑扇哩兼渴磁啮礁斧奴己叫***增值税税法增值税税法五、增值税专用发票纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票: (1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的; (2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的; (3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。环狗拣劣锻推卑类商重救误滋碎宴女肆烯卯椿拯婉念衬僳婶女婉旅猴多糖增值税税法增值税税法六、增值税销项额的计算(一)增值税销项额及其计算纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照规定税率计算并向购买方收取的增值税额,称为销项税额。销项税额=销售额×税率召酸纠肺结膳琐刊谰渤摧日萨拳踊岛豪增蹬懊怜篷昧吩转里刃患篆呈胎铅增值税税法增值税税法(二)销售额的确认时间即纳税义务发生时间(权责发生制原则),不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。,为发出货物并办妥托收手续的当天。,为按合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。,为货物发出的当天。,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。,为货物移送的当天。注:先开具发票的,为开具发票的当天。泵累柳兵能趟伍颁拎韵英面护榴谋芝天遗灾席乡春存镍矩阵创眩余角冒懒增值税税法增值税税法(三)。、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。:向购买方收取的销项税额;受托加工应征消费