文档介绍：*****************公司财务报告管理办法
第一章           总则
第一条  为加强公司财务报告管理,确保公司系统财务报告按照财务报告按照企业会计准则和公司相关的会计核算办法进行编制、确保公司系统财务报告在所有重大方面公允的反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量,制定本办法。
第二条  本办法依据财政部企业会计准则、《国家**公司会计核算办法》、《四川省**公司财务快报管理办法》、财政部《企业内部控制规范》、中注协《1141 号—财务报表审计中对舞弊的考虑》、中注协《1101 号—财务报表的审计目标和一般原则》、中注协《1211号—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》进行制定。
第三条  财务报告的目标是向本单位的上级机构提供本单位的财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映本单位管理层受托责任的履行情况、有助于上级机构做出经济决策
第四条  本办法适用公司本部、供电局,各县级控股公司可参照执行。
第二章  与财务报告相关的企业内部控制规范的建立和完善
第五条  内部控制是本单位管理层为保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规、公司的各种管理规章等的遵守,而由本单位管理层、本单位所有员工共同设计和执行的各种业务管理流程、办法。
第六条  各单位的内部控制规范应使本单位的财务报告满足如下要求:
(一)        本单位各类业务活动和事项的相关要求
    1、发生,本单位报送财务报告所记录的各类业务活动(如大修项目的施工结算、电费的据实回收)均真实发生。
2、完整性,本单位报送财务报告均应完整的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项,无遗漏。
3、准确性,本单位报送财务报告应按照会计准则和相关规定准确的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项。
4、截至,本单位所发生的各种业务和事项均反映于正确的财务报告期间,无提前或滞后确认的情况。
5、分类,本单位发生的各类业务和事项均正确的反映在财务报告具体的报表项目
(二)        本单位财务报告相关报表项目的要求
1、存在,本单位财务报告所反映的与资产、负债有关的项目确实存在,且与实相符。
2、权利和义务,本单位财务报告反映的资产确实由本单位拥有或控制、反映的负债确实应由本单位偿还,与此无关的不应反映在本单位的财务报告内。
3、完整性,本单位的资产、负债均已完整的反映在公司的财务报告中,不存在帐外资产或帐外负债。
4、计价和分摊,本单位的资产、负债均以恰当的金额反映在财务报告中,与之相关的分摊和调整已恰当记录。
5、分类和可理解性,本单位的财务信息已在财务报告中进行恰当的列报和描述,且披露内容表达清楚、分析透彻。
第七条  各单位企业负责人是本单位财务报告编制的第一责任人,并应设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制,以保证财务报告满足上述要求。
第九条  各单位的内部控制制度应由以下要素构成:(1)控制环境,(2)风险评估过程,(3)信息系统与沟通,(4)控制活动,(5)对内部控制的监督。
第十条  鉴于公司FMIS系统已顺利实施,并在省公司系统内处于前列,公司的业务、财务已经一体化。因此财务报告的编制、财务报表的合法性、准确性和及时性已不仅仅是财务部门的工作,而是由公司所有员工共