文档介绍：行政事业单位资产清查工作指南
云南省财政厅罗文华
二OO七年三月
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主要内容
资产清查主要依据
资产清查工作步骤
资产清查工作重点事项
操作方法
清查损溢证据的总体要求
及索引号编码规则
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一、资产清查主要依据
《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》
《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》
《行政单位国有资产管理暂行办法》
《事业单位国有资产管理暂行办法》
《行政事业单位资产清查暂行办法》
行政事业单位资产清查有关制度、规定
《中国注册会计师审计准则》
财务、会计、资产、审计方面
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二、资产清查工作步骤
前期
准备
组织
实施
资金
核实
账务
处理
总结
整改
完善
制度
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二、资产清查工作步骤
设立或明确清查工作机构,明确职责。
对参加清查的单位进行户数清理。
制定清查工作方案。
进行动员和业务培训。
(一)准备阶段
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二、资产清查工作步骤
单位自查
中介审计
材料上报
(二)实施阶段
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二、资产清查工作步骤
(二)实施阶段
其中社会审计阶段中:
中介对个别事项出具鉴定意见,个别事项主要有:
单位虽然取得了具有法律效力的外部证据,但
其损失金额无法根据证据确定的;
单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不
良应收款项和不良投资损失;
单位损失金额较大或重要的单位存货、固定资
产、在建工程(如适用)的报废、损毁;
单位各项盘盈和盘亏资产;
单位各项资金挂帐损失。
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二、资产清查工作步骤
1、资产清查办公室撰写资产清查专项报告,对资产清查工作进行总结。
2、财政部对全国资产清查工作进行总结、表彰。
3、根据资产清查工作情况,完善相关资产管理制
度。
(三)总结阶段
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三、清查工作重点事项操作方法
单位自查中基本情况清理要点
单位自查账务清理要点方法和程序
单位自查财产清查要点方法和程序
上报资产清查资料
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