文档介绍：连云港职业技术学院专题调研报告(企业内部会计制度设计)题目: 睢宁开元公司内部会计制度设计院、系: 商学院专业班级: 会计与审计092学号: 0 姓名: 秦萍指导教师: 蒋新苏 2012年05月28日睢宁开元公司内部会计制度设计内部会计制度是在单位内部对会计业务、会计记录和会计报告的可靠性有直接影响的经济业务实施的会计控制。有效合理的内部会计制度不仅能提高劳动效率,还可促进企业的资源合理配置。一、公司内部会计制度的简介睢宁开元汽车运输服务有限公司属于独资企业,隶属于河北开元集团,开元集团属于多种经营,集汽车融资租赁、保险代理、电子商务、物流信息服务、酒店运营、房地产开发、商业物业投资管理为一体的多元化大型企业集团。 睢宁分公司主要经营车辆融资租赁,现公司内部从业人数5人,财会2人,业务员2人,经理1人。公司的日常财务监督检查由省公司专人负责,会计主管由总部任命专人负责。该公司内部会计制度主要内容如下:1、财务管理模式:本公司实行单独核算,开元汽车实行统一管理。购置固定资产,对外投资,职工福利等由开元汽车统一安排,本公司无权自行办理。开元汽车对各单位实行财务审计与监督。2、资金管理模式:为了有效利用资金,加速资金周转,提高资金使用效率,开元汽车对本公司资金统一管理,所有收入直接划入开元指定账户,开元汽车财务中心分别根据包干费用额度,计提工资数额,实际销车数量等及时调拨资金。3、财务工作守则:(1)财务人员必须按开元汽车的发展战略,紧紧把握提高经济效益这个中心工作,围绕算效益,管效益,增效益的原则开展工作,。遵守国家颁布的各项规章制度。(2)财务人员要把好财务关,严肃认真地做好财务监督工作,单位在资金使用上有铺张浪费,大手大脚,费用支出不合理,不合程序等问题,财务人员要逐级向上反映。4、财务人员的职责权限要分明,明确个人责任等。二、公司内部会计制度存在的问题睢宁公司虽隶属于河北开元汽车,但是本公司只是开元汽车的一个分支,其规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高等优点,相对睢宁同类企业而言,具有一定的创新优势。开元汽车是上市公司,有很好的管理规定与规章制度,管理思想比较先进,但是睢宁分公司并不能完全按章办事,仍然存在,管理上随意性大,制度化、规范化和程序化差,会计纪律不严谨,会计控制制度不完善,主要存在以下问题:1、不遵守收支两条线的工作制度公司规定企业购置固定资产,对外投资,职工福利等由开元汽车统一安排,本公司无权自行办理。但是实际工作中单位采购一些由总部负责审批的物品没上行文得到批准就先行采购,购买的价格直接用别类的发票来报销。在资金使用上,公司负责人确定账户有钱就直接让出纳先取出为公司各类经营所用,有时支出较多,当再次需要资金时,往往因为没有上行文得到上级审批拨款导致资金不足,资金周转不灵活。2、工作中出现权限不分明情况开元汽车有明确规定公司内部会计和出纳的工作权限,但是在实际工作,会计有时会干涉出纳工作,自己填制现金银行帐,对于公司费用报销要经过公司经理同意,票据要有财务人员负责审核,但是实际工作中也曾出现员工模仿经理签字报销。公司经理费用要由省公司经理负责批准,但是经理为了早报销直接让员工签字,以员工名义报销,自己在费用报销单上签字审核通过。3、公司内部制度难实施公司现有内部控制制度在具体实施过程中,暴露出一些问题,例如体系不够完善、内容不够完整