文档介绍：关于印发《巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法》、《巴彦淖尔市农业综合开发资金旗县级报账制实施细则》的通知各旗县(区)农垦管理局、农业综合开发办公室:现将《巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法》、《巴彦淖尔市农业综合开发资金旗县级报账制实施细则》印发给你们,请遵照执行。执行中如有意见和问题,请及时向巴彦淖尔市农业综合开发办公室反馈。特此通知二00九年三月二十日附件:1、《巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法》2、《巴彦淖尔市农业综合开发资金旗县级报账制实施细则》巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法为了使全市农业综合开发财务管理工作进一步规范化、制度化,切实加强专项资金管理,提高资金使用效益,根据国家和自治区有关规定,结合我市实际情况,特制订《巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法》。一、农业综合开发财务管理的原则农业综合开发财务管理的原则:“以项目定资金;专款专用,专帐核算,专人管理;实行县级财政报账制,严禁挤占挪用”。各级财政部门应及时足额下拨资金,农业综合开发资金核算必须严格执行财政部频发的《农业综合开发资金会计制度》。二、农业综合开发资金的拨付程序1、资金管理责职范围旗县财政局应设立“农业综合开发资金拨款专户”,负责办理农业综合开发资金的拨付。旗县农业综合开发办应设立“农业综合开发资金报账专户”,负责农业综合开发资金的报账支付。以乡镇为单位的农业综合开发项目区和产业化经营项目的实施单位,应设立“农业综合开发资金”专户,负责筹集自筹资金、银行贷款,以及对自筹资金、银行贷款的核算。2、资金拨付的原则及要求为了保证项目工程建设的顺利进行,旗县财政局收到上级下达的农业综合开发资金后,应根据同级农业综合开发办提出的项目资金使用计划或资金下达文件,连同本级配套资金及时足额地拨入农业综合开发报账专户。财政投入的资金,要严格实行旗县级报账,项目实施单位(项目区)在单位工程验收合格后,持经审核、批准的项目工程验收、工程(预)决算等工程资料,到旗县农业综合开发办报账。三、农业综合开发会计科目表(一)农业综合开发会计科目使用要求1、本制度规定的会计科目,是汇总和检查农业综合开发资金活动情况和结果的总账科目。2、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,实现会计电算化。各农业综合开发管理部门和项目建设单位不得自行更改统一的会计科目编号。3、各级农业综合开发管理部门和项目建设单位在使用会计科目编号时,应与会计科目名称同时使用。可以只使用会计科目名称,不用科目编号,但不得只填科目编号,不写科目名称。(二)各级农业综合开发管理部门和项目建设单位适用的会计科目如下:序号编号科目名称备注一、资产类1111现金2112银行存款3141预付工程款4151材料5161待处理有偿资金X6171在建工程7181竣工工程二、负债类8221应付工程款9231应付质量保证金10241其他应付款三、净资产类11321竣工工程基金12331完工项目结余13341未完项目结存四、收入类14411拨入资金X15431交入自筹资金16433交入银行贷款17451其他收入五、支出类18511拨出资金X19521农发资金支出注:X为项目区不适用科目。四、会计科目使用说明一、资产类第111号科目:现金1、本科目核算农业综合开发管理部门和项目建设单位库存现金的增减变动及余额情况。2、现金增加时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;现金减少时,借记“材料”等科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映库存现金数额。3、各级农业综合开发管理部门和项目建设单位应设置“现金日记账”,出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日终了,应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。第112号科目:银行存款1、本科目核算农业综合开发管理部门和项目建设单位存入银行的农业综合开发各种款项的增减变动及余额情况。2、银行存款增加时,借记本科目,贷记“拨入资金”等科目;银行存款减少时,借记“材料、预付工程款”等科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映银行存款数额。3、各级农业综合开发管理部门和项目建设单位按开户银行和存款种类等,分别设置“银行存款日记账”由出纳人员根据收付凭证逐笔顺序登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账,至少每月一次。月终时,账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应逐笔查明原因进行处理。属于未达账项,应编制“银行存款余额调节表”进行调节。第141号科目:预付款工程1、本科目核算按施工合同或工程概算预付给项目施工单位的资金或材料等。2、预拨时,借记本科目,贷记“银行存款”“材料”等科目;转作支出时借记“在建工程”等科目,贷记本科目。项目竣工办理结算后,本科目应无余额。3、本科目按项目施工单位设置二级明细科目,按项目名称设置三级明细科目。第