文档介绍：第二章货币资金与交易性金融资产Chapter 2 ary Assert and Current Investment
货币资金
交易性金融资产
第一节货币资金
根据货币资金的存放地点及其用途的不同,
货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。
一、库存现金
第一节货币资金
广义
的现金
狭义
的现金
库存现金。
(以下所述均指狭义概念)
全部货币资产。
包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证
现
金
(—)现金管理办法 1. 库存现金的使用范围
国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了允许企业使用现金结算的范围,(1)企业用于个人的结算和支付;(2)结算起点(1000元)以下的零星支出。不属于现金开支范围的支出,应通过银行转账结算。
允许企业使用现金结算的范围:
(1)职工工资、津贴;
(2)个人劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
(7)结算起点以下的零星支出;
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
测试
根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是( )。
000元
200元
000元
答案:C
2. 库存现金的限额
库存现金限额是指为保证企业日常零星支出的要,按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额、由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业,银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。
需要注意的是:需要增加或减少现金限额的单位,应向开户银行提出申请,由开户银行审核。
开户单位收入现金应于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;
开户单位支付现金,可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金,因特殊情况需要坐支现金的单位,应事先报经有关部门审查批准,并在核定的范围和限额内进行,同时,收支的现金必须入账。
开户单位从开户银行提取现金时,应如实写明提取现金的用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准后予以支付。因采购地点不确定、交通不便及其他特殊情况必须使用现金的单位,应向开户银行提出书面申请,经开户银行审查批准后予以支付。
需要注意的是:
(1)不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金,即不得“白条顶库”;
(2)不准谎报用途套取现金;
(3)不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金;
(4)不准用单位收人的现金以个人名义存入储蓄;
(5)不准保留账外***,即不得“***私存”,不得设置“小金库”等。
银行对于违反上述规定的单位,将按照违规金额的一定比例予以处罚。
测试
,符合我国现金管理规定的是( )。
答案:D