文档介绍：财务规划书为了适应公司远期上市的需要,对财务工作做如下规划。财务规划分四个部分:财务现状;财务目标;财务措施;实施步骤。现状:其现状是总账方面,账目混乱、账实不符、账理不通、报表失真,进销存与总账分设,导致总账中存货核算方法不明确,所得税申报成本不实;其根源是财务岗位不健全,核算监控不完善,财务人员不稳定;其影响是,公司的账务,对内,不能完整地反映和监督公司的资产,不能及时、可靠地提供公司经营管理所需的财务信息,对外,也不能合法、合理地进行纳税申报。目标:建立规范、适用、高效的财务体系,为公司未来上市打下坚实的财务基础。其对内能安全地监控公司资产,为公司提供可靠的财务信息;对外能按照会计准则、税收法规出具规范的财务税务报告。措施:包括财务部门建设、业务流程的制订、财务制度的完善、管理制度的落实、信息系统的提升。步骤:财务目标的实现分为近期、中期、远期三步走。第一步:近期目标是会计核算的规范划、准确化。在一套账的模式下,满足公司目前经营管理的需要;满足依法申报纳税的需要。达到近期目标的标志是速达软件内总账与进销存的两账合一。近期目标计划到2009年10月完成。近期目标的核心是会计核算的规范化和准确化,要在“准确”上下狠功夫,工作重点是:一、目前财务建设,包括财务岗位的设置、职责的制订、业务流程的规范。做到财务岗位健全、分工明确、流程规范、各司其职、各负其责(详述见附件一〈当前财务部门建设〉)。二、相关部门与财务工作配合要点(详述见附件二)。相关部门要按规定传递单据至财务部,便于发生业务及时进行账务处理。三、着重解决账务混乱、账实不符、账账不符的问题。在总账会计的协条下,各岗位对分管的账目进行核实、调整,做到账目清、金额准、账理通、报表实。为总账模块与进销存模块的两账合一打下基础。四、总账模块与进销存模块两账合一。方法有三种,或者在2005总账账套中建进销存,或者在2007进销存账套中建总账,或者新建有总账和进销存的2009年账套,后者工作量最大。要两账合一,除了要盘实资产、两个账套中的账账相符外,还需论证两账合并的利弊得失:两账分设,其初衷是应收账款回款期较长,进销存中已发货业务可以在总账中滞后入账,达到节税目的。其弊处也多多,其一,总账与进销存在同一个速达软件中,却不在一个账套,总账中的收入与进销存中的收入严重不符,一旦税务机关查获,就会视同内账,隐满收入,有严重的税务风险。其二,两账人为割裂,速达总账中的存货无法进行数量金额核算,不能反映存货发出的核算方法,生产成本、销售成本的正确性难以验证,这种不规范的核算,也有税务风险;其三,造成两账中的存货、应收账款的账账不相符,不利于总账中的数据监控进销存中的数据,不便于公司的内部管理。两账合一,能避免两账分设的弊端,且进销存中的收发存业务可以直接调入总账中,大大提高会计核算的效率。也可以运用会计准则、税法的相关规定合理避税,进销存中发货后,根据销售合同,不满足销售确认条件的,总账中可暂不确认收入,已经发出的产品,从“库存商品”转入“发出商品”科目,到收款期开出发票后,总账中确认了收入,再从“发出商品”转入销售成本中,这既确保了总账与进销存中“库存商品”数量一致;又依法合理地进行了避税。第二步:中期的目标是形成符合ERP信息系统的财务管理体系。中期目标的标志是ERP的总账、应收及应付、存货模块的成功上线并试运行,预计2010年1月完成;远期目标是形成规范、适用、高效、成熟运作的财务管理体系,为公司未来上市打下坚实的财务基础。远期目标的标志是公司需要的ERP各模块全面推广上线,并正常运作,预计2010年底完成。实现中远期财务规划的目标的需要开展以下工作:一、中远期财务部门建设。建立制订符合ERP需要的、侧重于稽核监督的财务岗位、岗位职责、业务流程(详述见附件三)。二、符合ERP管理需要和未来企业发展需要的财务制度建设(待制订)。三、狠抓业务流程、财务制度的贯彻执行。四、在业务流程和财务制度实施和运行正常的条件下,开展ERP上线的培训工作。五、推动ERP管理系统的上线,提升公司的管理水平。ERP总账、应收及应付、仓库模块的初始化工作,新上线的ERP与旧的速达账务并行一个月,确保ERP上线成功。以上财务目标的实现,需要公司高层领导一以贯之的大力推进,更需要公司相关部门一心一意的积极配合。以下是财务规划的进度表:步骤目标工作重点标志完成日近期会计核算的规范化、准确化,满足近期对内管理、、适用、高效的财务体系,为上市打