文档介绍：关于对山西晋城春光热电有限公司清产核资的专项审计报告晋城陈明清审[2016]0009号山西晋城春光热电有限公司:我们接受委托,对山西晋城春光热电有限公司(以下简称“春光热电”)进行清产核资专项审计。建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整是春光热电管理当局的责任;我们的责任是在春光热电清产核资的其础上,对春光热电以2017年3月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计,对春光热电有限公司清查出的各项资产损失的真实性、合法性发表意见。在审计过程中,我们按照独立、客观、公正的原则,实施了包括在抽查的基础上检查各项资产损失金额和披露的证据,评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作已完成,现报告如下:一、清产核资概况(一)基本情况山西晋城春光热电有限公司前身为1958年建厂的晋城市发电厂,1998年改制为国有控股公司,是我市唯一的热电联产经营企业,位于晋城市城区景西路平安街336号。法定代表人:王江;注册资本6,;公司占地面积93,;截止2017年3月31日在册职工368人,其中:留守人员18人,临时分流人员92人,长期离岗人员87人,长期放假人员171人。(二)清产核资工作范围及内容本次清产核资的范围及内容为春光热电截止2017年3月31日的全部资产,其中:资产总额为49,826,,负债总额为316,802,,所有者权益总额为-266,975,(实收资本62,019,,未分配利润-328,994,)。(三)清产核资依据1、法规依据(1)《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院378号令);(2)《国有企业清产核资办法》(国务院国资委1号令);(3)《国有企业资产损失认定工作规则》(国务院国资委国资评价[2003]72号);(4)《国有企业清产核资工作规程》(国务院国资委国资评价[2003]73号);(5)《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》(国务院国资委国资评价[2003]78号);(6)《山西省国有企业清产核资实施细则》(山西省国有企业清产核资工作领导组晋企清[2004]1号);(7)《晋城市国有企业清产核资工作实施意见》(晋城市人民政府晋市政办[2005]149号);(8)《晋城市国有企业清产核资实施办法》(晋城市国有企业清产核资工作领导组晋市企清字[2006]1号);(9)《清产核资企业损失认定有关规定(一)》(山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清(办)字[2005]38号);(10)《清产核资企业损失认定有关规定(二)》(山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清(办)字[2005]41号);(11)《清产核资企业损失认定有关规定(三)》(山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清(办)字[2006]2号);(12)清产核资其他相关文件。2、行为依据2017年3月31日与山西晋城春光热电有限公司签定的《清产核资专项审计业务约定书》。(四)清产核资过程及实施情况1、工作基准日:2017年3月31日2、工作起止日期:2017年5月22日至2016年12月10日3、具体实施情况(1)账务清理其主要工作内容为:以2017年3月31日为清产核资资产清查点,对春光热电的各类账户、会计凭证、会计账簿以及公司内部资金往来进行全面核对和清理,做到账账相符、账证相符、账表相符。(2)财产清查其主要工作内容:对春光热电的各项资产进行全面的清理、核对和查实。(3)损失认定其主要工作内容:依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对春光热电申报的资产损失进行认定。(4)清产核资结果在此次清产核资过程中,春光热电清查出的资产损失共1509项,金额33,376,。二、清产核资专项审计情况(一)主要审计程序1、培训参加专项审计工作的相关人员,协助春光热电做好清产核资基础工作;2、对春光热电清产核资基准日的会计报表进行审计,以保证清产核资基准日账面数的准确;3、核对、查实春光热电的债权、债务;4、对春光热电的现金及固定资产进行监盘或抽查;5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对春光热电清查出的资产损失进行审核、鉴证;6、协助春光热电汇总清查损失,调整相关账务、编制清产核资后的企业清产核资报表。(二)审计调整情况截止2016年10月31日,山西晋城春光热电有限公司调整后资产总额为1,504,864,,负债总额为1,385,304,,所有者权益总额为119,559,(实收资本263,870,,资