文档介绍：河南周口富民牧业(集团)公司
财务管理办法1
财务审批制度:
1、公司下属各单位所发生的一切经济往来均须按董事会通过的财务计划方案执行。
2、对公司内部财务支出的审批权限规定如下:
1)公司下属各单位一般情况下不具有开支权限,特殊情况下,各单位发生的不超过50元的零星开支由各单位场(厂)长办理,事后须报告主管副总经理,并由总经理审核报销。
2)公司内各部门主管副总经理的开支权限在500元以内,其开支须经总经理审核后报销。
3)生产性开支由公司总经理掌握签批,但必须在董事会通过的财务开支计划范围以内。
4)大宗生产性开支及固定资产投资与购建,必须经董事会同意后,经董事长审核签批。
5)非生产性开支必须经董事长、总经理、同时同意后方可办理。
3、各种财务支出的会计记帐凭证,依上述审批权限,由责任人签批后,由财务审批领导小组审查其是否违背董事会决议及开支的合理性,由主管会计审核其是否符合财务规定,然后由出纳会计支付款项。
二、核算体制:
1、对公司下属各场均采取公司代为单独核算,月末(每月25日)和年度终了(12月25日)向公司报送财务报表。
2、公司下属各猪场及饲料厂由公司统一进行核算,执行内部计划下的财务管理办法。
(1)各单位之间的一切经济业务往来,采取内部转帐结算办法进行核算。
(2)各猪场统一执行分群核算,年末存栏统一按公司批准的固定价格结转,与实际成本价之间的差异年末统一调整。调整差异不计入年终经营利润指标的考核。对猪场经营利润指标的考核,按承包合同及猪场管理办法规定执行。
3、饲料成本核算实行“定额成本法”(饲料配方成本加直接、间接费用)核算。
(1)、原材料按本月实际成本价计入生产成本。
(2)、生产入库的原材料按实际生产成本计算。
(3)、内部领用的饲料产品按计划价发出,计划价与实际生产成本的差异,计入“材料成本差异”科目,分期按领用对象分配调整入领用单位,但不计入猪场年终经营利润指标的考核。
(4)、外销的原材料、成品、半成品等按公司购销领导小组制定的销售价格发出,按实际成本结转销售成本。
三、资金管理:
1公司一切财务收支均纳入计划,包括原材料、低值易耗品、工具设备、药品及医疗器械、维修及技改项目等购进及建造支出;商品猪、种猪、饲料等各项销售收入。
2、各单位按月根据生产任务和财务收支情况,编制本单位月份收支计划,报公司财务汇总,以便合理安排调度资金,控制费用,监督执行。
3、为加快资金周转,盘活有限资金,各单位根据实际情况,在不影响生产的前提下,本着合理必须的原则,制订最大库存量和最低库存量,尽量压缩库存,减少资金占压;对长期压库材料,在性能相似的情况下,尽量调配使用,以减少损失;公司内部产品尽量内部使用,坚持“保证内部,积极外销,内部产品无法使用方可外购”的原则。
4、各单位占用公司的流动资金,按月末余额比照银行同期贷款利率的140%收取资金占用费。
5、各单位产品不经批准严禁赊销。经批准赊销部分,必须同业务员挂钩,经会计开票后,连同经办业务员借据及等价的抵押物记入“其他应收款”,由经办业务员负责催要,超过一个月货款未交的,按同期银行贷款利率的140%向经办人收取占用费。因赊销形成的坏帐,由经办人赔偿,超过一年,除向法院起诉外,按财经纪律对经办人处理。
6、产品销售及原料购进应按规定手续办理,基准价格由董事会确定,任何单位和个人不得随意变更。
7、按照场财务管理办法规定正确筹集和使用资金。
四、现金管理:
1、现金收支和保管由现金出纳负责,任何单位和个人不得收取和保管现金。
2、各单位从外地索回的销售货款,必须于2日内交会计入帐,通过银行汇入的货款,必须汇入公司统一指定帐户,严禁隐匿、挪用、座支和私开帐户,否则一经查出,按违犯金额给有关责任人以经济处罚和行政处分。
3、现金支付范围:职工工资、各种劳保、福利补贴、岗位津贴、奖金、差旅费和采购人员必须携带的现金、收购农副产品的小额支出。
4、现金支付应认真审核原始凭证,各种原始凭证必须合法,填制完整,审批手续齐全,否则出纳有权拒付。
5、采购原料等对外单位结算,根据现金管理条例,原则上采取转帐支票或汇票结算。特殊情况需使用现金结算,凡超过2万元/次,应经董事长审核同意。
6、现金管理十四条“不准”规定。
(1)现金科目不准出现贷方余额或以红字反映。
(2)库存现金不准超出规定限额,否则库存现金被盗,其损失由直接责任人全部赔偿,并视情节给予一定罚款或调离工作岗位。
(3)正确使用现金,不准以白条抵库和坐支现金。
(4)不准巧立名目将收入的现金不入帐,私设小金库。
(5)不准任意挪用现金。
(6)不准编造用途套取现金。
(7)不准利用本单位帐户替其他单位和个人套取现金。
(8)不